某市一家工业企业2019年度发生的收入、支出业务如下: (1)产品销售收入4000万元，主营业务成本2500万 元，缴纳增值税520万元，缴纳城建税及教育费附加52万元。(2)从居民企业分得股息、红利200万元，购买企业债券 取得利息收入300万元，转让技术所得580万元。 (3)发生销售费用250万元，管理费用240万元，财务费用110万元， 均不超过扣除标准。4)营业外收入120万元，营业外支出160万元(含帮助费支出60万元)。(5)企业安置残疾人员全年发生的工资支出80万元。(6)全年发生的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴工会经费等支出，均符合税前扣除规定。 (7)本年度已累计预缴企业所得税192万元。 要求计算企业年终汇算清缴企业所得税时应补(退)税额。

某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

5、某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本2500万元；（3）发生销售费用870万元，其中广告费680万元；管理费用580万元，其中业务招待费45万元；财务费用60万元。（4）税金及附加180万元；（5）营业外收入80万元；营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，其中残疾人员工资8万元；拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费10万元。【要求】（1）计算该企业2019年度会计利润（3分）（2）计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳所得税额；（6分）（3）编制企业所得税核算的基本会计分录。（6分）会计利润总额=应纳税所得额=应纳所得税额=会计分录：（1）计算所得税：（2）结转所得税费用：（3）缴纳所得税：

某市一家工业企业2019年度发生的收入、支出业务如下: (1)产品销售收入4000万元，主营业务成本2500万 元，缴纳增值税520万元，缴纳城建税及教育费附加52万元。(2)从居民企业分得股息、红利200万元，购买企业债券 取得利息收入300万元，转让技术所得580万元。 (3)发生销售费用250万元，管理费用240万元，财务费用110万元， 均不超过扣除标准。4)营业外收入120万元，营业外支出160万元(含帮助费支出60万元)。(5)企业安置残疾人员全年发生的工资支出80万元。(6)全年发生的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴工会经费等支出，均符合税前扣除规定。 (7)本年度已累计预缴企业所得税192万元。 要求计算企业年终汇算清缴企业所得税时应补(退)税额。

某市一家工业企业2019年度发生的收入、支出业务如下: (1)产品销售收入4000万元，主营业务成本2500万 元，缴纳增值税520万元，缴纳城建税及教育费附加52万元。(2)从居民企业分得股息、红利200万元，购买企业债券 取得利息收入300万元，转让技术所得580万元。 (3)发生销售费用250万元，管理费用240万元，财务费用110万元， 均不超过扣除标准。4)营业外收入120万元，营业外支出160万元(含帮助费支出60万元)。(5)企业安置残疾人员全年发生的工资支出80万元。(6)全年发生的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴工会经费等支出，均符合税前扣除规定。 (7)本年度已累计预缴企业所得税192万元。 要求计算企业年终汇算清缴企业所得税时应补(退)税额。