员工为B公司员工，A公司因为工程项目短期需要借调B公司员工，两公司签定员工借调协议，协议里A公司负责借调人员的工资，不向B公司支付任何服务费，B公司负责借调人员的社保和每月垫付借调人员的工资，借调人员由A公司申报工资，然后再去这借调工资转回给A公司，然后A公司把这工资借方做费用，贷方做往来，B公司收到款，也对冲掉往来。请问这样，B公司还要开发票吗？这样做有没什么税务风险。

（1）调整预收款→借款原错误分录（假设）：借：银行存款 350 万贷：预收账款 ——B 公司 / C 公司 350 万正确调整分录：借：预收账款 ——B 公司 / C 公司 350 万贷：其他应付款 ——B 公司 / C 公司 350 万附件要求：补充 A 与 B、C 公司的借款协议（需后补，明确借款金额、利率、期限）。若有资金流水，需注明 “借款” 用途（原摘要 “借款” 可作为依据）。税务影响：若未约定利息，需按同期银行贷款利率确认利息收入（B、C 公司需视同销售缴纳增值税）。（2）调整工资费用归属原错误处理（假设）：借：管理费用 —— 工资 360 万贷：应付职工薪酬 360 万借：应付职工薪酬 360 万贷：银行存款 360 万正确调整（若员工实际属于 B 或 C 公司）： ① 冲销 A 公司原工资费用：借：以前年度损益调整（或管理费用，视是否跨年） -360 万贷：应付职工薪酬 -360 万 ② 确认对 B、C 公司的应收代垫款（按员工实际归属划分）：借：其他应收款 ——B 公司 / C 公司 360 万贷：以前年度损益调整（或管理费用） 360 万附件要求：补充 B、C 公司与员工的劳动合同（证明员工归属）。三方协议（A 代 B、C 发放工资的约定）。（3）资金流匹配调整若 B、C 公司未直接偿还代垫工资，需与借款对冲：借：其他应付款 ——B 公司 / C 公司 360 万贷：其他应收款 ——B 公司 / C 公司 360 万最终结果： A 公司 “其他应付款” 净减少 10 万（360 万代垫工资 - 350 万借款），需由 B、C 公司补足差额。 B、C 公司各自承担员工工资费用，增加对 A 的负债。三、税务风险提示增值税风险：无偿借款需视同销售缴纳增值税（利率参考银行同期）。若约定利息，B、C 公司需向 A 开具利息发票。企业所得税风险： A 公司调减工资费用后，需同步调减企业所得税应纳税所得额（若已税前扣除）。 B、C 公司需取得 A 的代垫费用发票（或三方协议），否则工资费用可能无法税前扣除。个人所得税风险：工资由 A 发放，但个税申报主体需与劳动合同一致（即 B、C 公司）

2025-07-15

快账用户5085 追问 2022-08-23 08:56

我这边有员工借调协议呀，这个不合法吗？因为这二个公司其实是共用员工的，但是员工劳动关系一定要在B公司，但很多项目是A公司在做，收入也在A公司，那A公司通过这种借调协议，只是负责员工的工资，并申报工资，然后转这笔款给B公司代支付。没有产生额外的费用，就不用开发票给A公司了吧。

齐红老师解答 2022-08-23 08:58

您好，因为涉及社保，支付方支付要么取得服务发票，要么按申报个人所得税，

快账用户5085 追问 2022-08-23 08:59

这种借调只是借个三四个月这样，不是长期的。社保我有在B公司买呀。

齐红老师解答 2022-08-23 09:17

您好，那就B做至少个人部分社保公积金工资，至于A支付，取得B发票或者之间给个人申报个人所得税

快账用户5085 追问 2022-08-23 09:25

那B就在这借调三四个月先不报工资，然后A在个税系统申报借调人员工资，再将这笔款转账给B公司代付。两个公司之间只有这个工资的往来，没有额外的费用，这样不开票行不行，有没什么税务风险

齐红老师解答 2022-08-23 11:54

您好，B至少要申报个人部分社保公积金的个人所得税

您好，A申报个人所得税，直接支付即可，不需要B代付

您好，社保公积金是哪方承担

快账用户5085 追问 2022-08-23 12:00

社保公积金是B支付，A申报借调人员的工资是工资薪金，那两个公司之间还要开票吗

齐红老师解答 2022-08-23 12:02

您好。那就可以不开票

快账用户5085 追问 2022-08-23 12:06

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-08-23 13:09

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

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