Q
麻烦老师看看第三小题，谢谢
2022-08-24 09:37
2022-08-24 09:45
境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，则实际按照10%在境外缴纳了所得税。 该企业2020年来源于境外的应纳税所得额=18÷（1-10%）=20（万元）。 该企业2020年境外所得的抵免限额=20×25%=5（万元）。 境外分支机构在境外的实际缴纳税额=20×10%=2（万元）。 由于题目交代不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为2万元。
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老师，这个题目问的抵免限额是什么意思呀
这道题就是问国内的抵免上限5
为什么叫抵免，这里面有什么含义呀
因为境内需要把所有的收入包括境外的都算应交所得税，境外的在国外交过了，所以允许你抵扣
这个抵免限额是交给国家的吗？
不是，是你可以扣除的上限
这个抵免额不是交给国外的，要不怎么存在补缴哦
这个抵免额不是交给国外的，要不怎么存在回国内补缴哦
因为国外交了，在国内才能抵扣的
那个抵免限额为什么这样计算呀
因为你在国外交的税的真实性难以核实，所以设置个上限
境外分支机构在境外的实际缴纳税，老师怎么知道实际缴税2万啊，题目又没有说
因为你通过题目计算出来的实际交了两万
可是没有交啊，怎么知道呢
境外的税率固定10%吗？
麻烦老师分别回答
境外的税率不是固定的10%，题目里给你说了啊，税率20%，减半征收