请问老师，增值税差额申报怎么填报表

这里有填写说明，您参考一下。 http://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/wu20190604105434.shtml

差额纳税的具体填表方法，往下看吧~ 陕西利达劳务派遣公司（一般纳税人）与汉源工程公司签订劳务派遣协议，为汉源工程公司提供劳务派遣服务。利达劳务派遣公司代汉源工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2016年5月份，利达劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元，并全额开具增值税普通发票。其中，代用汉源工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元。利通劳务派遣公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.51万元。且本月已经认证相符。 若利达劳务派遣公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，不含税销售额（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1%2B5%）=1万元，应纳税额=1×5%=0.05万元。具体填表方法如下： 1. 将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利达劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。 ①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。 ②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。 ③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。 ④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。 2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》 ①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。 ②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。 ③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。 3. 由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。 4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。

你好，一般纳税人还是小规模的？

确认收入时 简易计税项目： 借：应收账款 / 银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费 —— 简易计税（3% 征收率计算的税额） 一般计税项目： 借：应收账款 / 银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（按适用税率计算的税额） 支付分包款时 简易计税项目： 借：工程施工 —— 分包成本 贷：银行存款等 借：应交税费 —— 简易计税（分包款 ÷（1%2B3%）×3%） 贷：工程施工 —— 分包成本 一般计税项目： 借：工程施工 —— 分包成本 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（分包款取得的专票上注明的税额） 贷：银行存款等 异地项目预缴税款时 简易计税项目： 借：应交税费 —— 简易计税（预缴税款金额） 贷：银行存款 一般计税项目： 借：应交税费 —— 预交增值税（预缴税款金额） 贷：银行存款 二、建安业差额开票增值税申报表的填写 一般纳税人适用简易计税方法的项目 在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，将销售额和扣除额分别填入第 12 行 “3% 征收率的服务、不动产和无形资产” 对应的列次。其中，销售额填在 “开具增值税专用发票” 或 “开具其他发票” 列，扣除额填在 “服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额” 列。 在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中，将本期发生的允许扣除的项目金额填入对应行次的 “本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）” 和 “服务、不动产和无形资产扣除项目” 列。 在《增值税纳税申报表》主表中，将简易计税方法计算的应纳税额填入第 21 行 “简易计税办法计算的应纳税额”，将预缴税额填入第 28 行 “①分次预缴税额”。 一般纳税人适用一般计税方法的项目 在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，将销售额填在对应税率的 “开具增值税专用发票” 或 “开具其他发票” 列，将分包款在异地预缴税款时的抵减金额填入 “服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额” 列对应的行次。 在《增值税纳税申报表附列资料（四）》中，将异地预缴的税款金额填入 “建筑服务预征缴纳税款” 行的 “本期发生额” 和 “本期实际抵减税额” 列。 在《增值税纳税申报表》主表中，将一般计税方法计算的销项税额填入第 11 行 “销项税额”，将进项税额填入第 12 行 “进项税额”，将预缴税额填入第 28 行 “①分次预缴税额”。

一般纳税人还是小规模？