供应商这个月送货款是100万，按合同约定我们按0.75的比例付款，剩下的等全部送货完成后结算，那这个具体要怎么做账务处理，对方发票也是按75万开过来的。建筑行业处理过的回答一下，乱七八糟的这种人别过来

那我做工程施工成本的时候是按75万来的吧？

您好！如果你全部领用了，仍然是要暂估没有发票的那部分

做暂估可以。实际合同上约定是见票付款，也就是严格说他们不开票过来我们可以不付款

您好！是的。按合同来

所以我的意思就是就算领用了。但是按照合同他们没有开发票过来，没开发票的25万我们可以不转入成本

您好！领用了就要结转。只是金额不是很确认。所以要按暂估的结转

好的。还有个问题，向甲方结算进度款的时候。比方当月完成的产值是100万做主营业务收入，当月发生的工程施工合同成本为60万，那我是把这个60万先结转到主营业务成本吗，就是我要体现合同毛利40万哈

您好！是的。就是这样了

那结转了的话工程施工合同成本余额不就为0了么，那我到时候工程施工和工程结算这两个科目怎么对冲呢

正常应该是工程施工体现100万的产值呀，合同成本60万，合同毛利40万

你合同成本60万结转到主营业务业务成本去了，那工程施工余额就减少60万了呀

你好！这个如果你用工程施工企业会计制度是比较麻烦一点，你可以看下课堂的课程。这样会比较清晰。 也有的，直接将工程施工转入成本，就不用合同毛利之类的。实操中也没什么问题

我现在就是要账务上体现产值100万，合同成本已经发生60万，要有合同毛利科目余额40万，这个合同毛利具体是怎么发生借贷的？

结转对冲的分录是： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利 合同毛昨是工程施工下面的二级科目。 月末时，分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入

对。我的意思就是那个主营业务成本是怎么来的。应该是由工程施工合同成本60万结转过去的吧。那这样一结转，工程施工合同成本不为0了麻，工程施工余额就只剩合同毛利40万了呀和工程结算科目还怎么对冲呢

开具发票时，确认收入，或者是按工程进度法需要确认收入时，用工程结算科目核算。 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额

什么东西乱七八糟的我要差评了

就是这里的主营业务成本和收入是按照完工进度计算得出的么？那就是不用工程施工合同成本这个科目结转的啰！也不需要发票的么！

你好！不是我要搞这些，是工程施工会计制度本身就很麻烦。 你可以直接用完工程度来确认收入和成本。工程施工—合同成本，只用来累计成本。然后转入主营业务成本就好了 发票是需要的。

我的意思就是工程进度法确认主营业务收入的这一步不需要发票。累死了讲的