演示账套

老师，我们本年其他入库多录了成本了，要怎么调整啊？然后去年也有多录的就是从去年9月开始到现在其他入库单全部多录成本了

2022-09-01 00:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-01 00:33

您好，那就要把多录入成本的调整过来，已经结转的成本也要进行相应的调整。

快账用户7628 追问 2022-09-01 00:38

老师，因为之前其他入库的凭证生成是借：库存商品，贷营业外收入的，现在我去下成本调整单是调减库存成本了，那这个单位最终生成什么凭证呢？

齐红老师解答 2022-09-01 08:14

您好，为什么入库的时候借库存商品，贷营业外收入呀？是录的时候就知道是多出来的？如果当时就知道录多了，应该调整后再录。

快账用户7628 追问 2022-09-01 09:10

老师，因为是搭赠的部分，就是是厂家赠送的，不是花钱买的，但是当时也入了价格了

齐红老师解答 2022-09-01 09:36

您好，同学，我以为您是录错价格了呢，录多了。原来是赠送的商品，那我想问下，您这个赠送的商品的是什么商品？是买一赠一（同品质）的商品还是购货赠送低价值的商品呢？

齐红老师解答 2022-09-01 09:39

还有，赠送的商品有单独开发票吗？

快账用户7628 追问 2022-09-01 09:48

老师，我们这个是内账的，是进销存的单子的，就是厂家赠送的录其他入库的，跟税没有关系的呢，就是本来入其他入库应该不写价格的，但是写了价格了。入到营业外收入入了，那现在要冲减，应该录成本调整单出库单，然后结转借营业外收入，贷库存商品这样可以吗？

齐红老师解答 2022-09-01 10:09

您好，就算是内账不涉及税，您的进销存和成本结转也是要对的上才可以。如果是厂家赠送的是同品质的商品，比如买90件A商品，又赠送10件A商品，假设每件单价100元，则90*100=9000元是商品的总价，本来您入库的时候可以直接入库100件（90件入到正常库，10赠送的入到其他库），单价就变90元每件就可以了，销售的时候按成本90每件结转即可，相当于单件毛利增加。现在您是90件入了9000元的成本价，另外10件也入了1000元，造成成本多了1000元。如果是这种情况，那我觉得您可以这样处理：做成本调整出库单，按照系统的原先设定的原理可以直接生成：借营业外收入，贷库存商品，但是如果是这个分录的话您的库存肯定是对不上的，您可以手动改一下生成的凭证：借营业外收入，贷主营业务成本。这样您的账平了，您的库存也能对上。您看看这样能不能帮到您。

快账用户7628 追问 2022-09-01 11:09

哦，老师，我就是纠结这里，不知道怎么搞，因为我看我下的成本调节单里面是有成本的，我做了出库调整然后审核，成本确实是少了的，因为成本核算出库的平均成本的话其他入库单也涉及到核算里面的，我们采购入库的话就是最后库存商品结转到主营业务成本的，但是其他入库是转到主营业务收入的，所以我才不知道怎么整好，那就按照老师那样整是吗？借：营业外收入，贷：库存商品这样吗？主营业务成本这样吗？这样的话也是库存商品减少的意思是吗？

齐红老师解答 2022-09-01 12:19

您好，借主营业务收入，贷主营业务成本，这样库存商品的数量没变，但是库存成本金额减少了。

快账用户7628 追问 2022-09-01 12:21

好像是这样是波？因为我是要调成本，不是调数量，所以应该不是调库存商品，应该是调成本，是成本录多了对波？这样的话是把结存成本调少了，然后也冲掉了以前多录的成本是吗？

快账用户7628 追问 2022-09-01 12:22

老师，是借营业外收入，贷主营业务成本是吗？因为当时是贷营业外收入的

齐红老师解答 2022-09-01 12:29

您好，嗯嗯，是的，主要是成本录多了，是借营业外收入（不是主营业务收入刚刚我打错了），贷主营业务成本。

快账用户7628 追问 2022-09-01 12:31

好的，谢谢老师，我也是有点晕这里怎么搞库存商品和主营业务成本的，又是营业外收入，不知道怎么平衡，老师这样说我感觉也是的

齐红老师解答 2022-09-01 13:25

嗯嗯，好的，能帮助到您就好，满意别忘了给五星好评哈。