我们在学习这个企业所得税的时候，老师是让我们用这样的方法理解去考试的。1.站在获得股息的角度，因为该笔股息在被投资企业已经交过企业所得税了，如果获得股息以后再交一次企业所得税，相当于重复纳税，所以国家对居民企业之间的股息实行免税政策。2.站在支付股息企业的角度，因为股息是在净利润扣除了所得税以后才分配给股东的，所以股息不能在税前扣除。能在税前扣除的是支付给债权人的利息。可是我们现在在做投资方和被投资方的账务。对于企业所得税汇算清缴的时候，就有点懵，怎样才能容易。刚实操。

我现在有一家公司，成立快30年了，一直也没有账，七八年前通过个人账户买了块土地。（账面没有挂土地)2021年才在税务局核定的城镇土地使用税 现在要用这块土地投资房地产企业。 问题： 1.这个城镇土地使用税核定的迟后续一般会不会有罚款滞纳金啥的？ 2.过户的时候不是账上之前没体现嘛，准备让当初的土地不让放先给我们开票，因为资金流当时没通过企业，这个账怎么走比较好？ 3.后期如果按股权支付房子设计费啥的，这个启动资金怎么走税能少交点？如果按股东免息借款的话，是不是可以不交印花税？

【例题2·计算问答题】张教授综合所得的全年各项扣除为108000元，平均每月为9000元。除上述收入外，张教授无其他收入2019年取得的收入项目如下：（1）每月工资收入15000元,计算单位在支付张教授的工资时，全年一共预扣预缴了多少个人所得税?（2）5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，当月获得追加稿酬5000元。张教授5月份稿酬所得出版社应预扣预缴的个人所得税。（3）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的资金50000元。是否需要纳税？(4）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。（5）11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。（6）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，但A公司未预扣预缴个人所得税。（7）：2019年年度终了，张教授是否应该汇算清缴？为什么？如果需要，应补应退多少个人所得税？要求：根据上述资料，按序号

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得销售产品收入6000万元，房屋租赁收入1000万元，视同销售收入500万元；（2）发生产品销售成本4000万元；（3）发生销售费用800万元（期中包含广告费300万元）、管理费用500万元（其中业务招待费100万元）、财务费用100万元（其中向非金融企业支付利息20万元，按照税法规定只能在税前扣除10万元利息支出）；（4）发生税金及附加100万元；（5）取得投资收益100万元（其中国债利息收入10万元，直接投资于非上市居民企业股息红利20万元）；（6）取得营业外收入100万元，营业外支出80万元（含支付的银行罚息10万元，将一笔20万元的公益性捐赠直接捐给地震灾区，税收滞纳金10万元）；（7）实发工资总额300万元，为职工缴纳的基本社会保险费50万元、补充养老保险10万元、补充医疗保险30万元（工资和各项保险费用均已记入上述成本、费用）。请根据上述材料计算如下问题：甲企业本年度利润总额为（）万元；甲企业支付的广告费可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的金额为（

我们在学习这个企业所得税的时候，老师是让我们用这样的方法理解去考试的。1.站在获得股息的角度，因为该笔股息在被投资企业已经交过企业所得税了，如果获得股息以后再交一次企业所得税，相当于重复纳税，所以国家对居民企业之间的股息实行免税政策。2.站在支付股息企业的角度，因为股息是在净利润扣除了所得税以后才分配给股东的，所以股息不能在税前扣除。能在税前扣除的是支付给债权人的利息。可是我们现在在做投资方和被投资方的账务。对于企业所得税汇算清缴的时候，就有点懵，怎样才能容易。刚实操。

甲公司为居民企业，2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本，费用，税金合计为2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司2022年度的应交企业所得税的收入总额是多少（2）计算业务2可以所得税扣除的金额是多少（3）计算业务3可以税前扣除的金额是多少（4）计算甲公司 2022年度应纳税所得额的是多少（5）甲公司2022年度应纳多少的企业所得税