我们在学习这个企业所得税的时候，老师是让我们用这样的方法理解去考试的。1.站在获得股息的角度，因为该笔股息在被投资企业已经交过企业所得税了，如果获得股息以后再交一次企业所得税，相当于重复纳税，所以国家对居民企业之间的股息实行免税政策。2.站在支付股息企业的角度，因为股息是在净利润扣除了所得税以后才分配给股东的，所以股息不能在税前扣除。能在税前扣除的是支付给债权人的利息。可是我们现在在做投资方和被投资方的账务。对于企业所得税汇算清缴的时候，就有点懵，怎样才能容易。刚实操。

A企业税后利润分配给法人B股东时，有一条优惠政策：符合条件的居民企业之间的股息，红利等权益性投资收益，属于企业所得税的免税收入。这里的条件是要求居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益-----我的问题是 这个B免税10万分红收入，在这个B企业在所得税汇算时，这个分红收入要从B总收入中剔除出去是吗，若企业刚好调整后的利润是0，B不交企业所得税，那此时公司利润是只有10万那个分红收益了，此时 若B公司 将这10万再分配给自己的三个股东自然人款，那这个10万在B分配时还要代扣个税吗 麻烦给详细回复，谢谢，因为这些问题不理清还是想再追问明白，麻烦给详细说明下，感谢，辛苦了

下面这个是为什么？ 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理： 1.如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；（很少见） 2.如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税。 【补充例题】 甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 1月2日，甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。 甲公司因该股权激励于当年确认了400万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。 甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 500万元。

贷款的1.35个亿，但其实我是给就是给对方的话，我平时付的利息的话是12.66那就是因为我之前没有碰到过这样的事情吗，他不是说那个企业所得税是可以那个就是免就是扣除的吗，那因为现在我们的话都是按四左右来扣除的。然后，其实我支付的时候我是按12.66来支付的吗，因为我也查过那个就是税法书上说的就是他不是是可以就是按同期同类的那个金融机构吗，他的那个金融机构它的界定也是在就是那个有有金融资质的那个什么放贷公司财务公司，他都算那我当时的时候我都打过电话去他们的公司，他们其实他们的利率都在12点几集左右，那他其实我觉得税法上他是应该承认的就是说我不知道我这个做扣除的时候就是我在做企业所得税的时候，我是按多少来扣除会比较好一点。另外就是实操我怎么操作怎么调增

我们在学习这个企业所得税的时候，老师是让我们用这样的方法理解去考试的。1.站在获得股息的角度，因为该笔股息在被投资企业已经交过企业所得税了，如果获得股息以后再交一次企业所得税，相当于重复纳税，所以国家对居民企业之间的股息实行免税政策。2.站在支付股息企业的角度，因为股息是在净利润扣除了所得税以后才分配给股东的，所以股息不能在税前扣除。能在税前扣除的是支付给债权人的利息。可是我们现在在做投资方和被投资方的账务。对于企业所得税汇算清缴的时候，就有点懵，怎样才能容易。刚实操。

甲公司为居民企业，2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本，费用，税金合计为2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司2022年度的应交企业所得税的收入总额是多少（2）计算业务2可以所得税扣除的金额是多少（3）计算业务3可以税前扣除的金额是多少（4）计算甲公司 2022年度应纳税所得额的是多少（5）甲公司2022年度应纳多少的企业所得税