去年收到的一批货物，售出后客户退回来了，我们又给供应商退回，低价回收的。供应商让我们给开发票，合理吗？还是从对方新购的货物做销售折扣好一些？

你好，不合理的建议是对方给你开负数发票，他可以给你少开，退多少钱开多少。

2022-09-02

2024 年账务处理冲减采购成本由于小企业会计准则下不使用 “以前年度损益调整” 科目，直接冲减当期成本。借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 这里假设暂不考虑增值税进项税额的调整，待收到红字发票时再处理。调整所得税（假设税率 25%）因为冲减成本会增加应纳税所得额，需计提所得税。借：所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 确认预计负债（预估未来退货成本）借：主营业务收入 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本）借：库存商品 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响借：递延所得税资产 125,000 贷：所得税费用 125,000 预计负债形成可抵扣暂时性差异，金额为 250 万 ×25% = 125,000 元。 2024 年纳税调整增值税因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。企业所得税调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。后续处理（2025 年实际退款时）收到红字发票借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）

2025-05-13

同学你好，客户退货抵扣了增值税的，可以不退发票，但是需要客户提交开具红字发票信息表，经对方税务局批准后，再传给贵方开具红字发票，对方再做进项转出处理。

2022-10-22

2024 年账务处理冲减采购成本（暂估红字冲回）借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 （因未收到红字发票，暂估冲减成本，待取得发票后调整进项税）调整企业所得税（假设税率 25%）借：以前年度损益调整 —— 所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 （冲回成本后增加应纳税所得额 200 万，补提所得税 200 万 ×25%）结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 1,500,000 贷：利润分配 —— 未分配利润 1,500,000 预计负债（预估未来退货成本）借：以前年度损益调整 —— 主营业务收入（暂估） 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本）借：库存商品（暂估） 2,000,000 贷：以前年度损益调整 —— 主营业务成本（暂估） 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响借：递延所得税资产 125,000 贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 125,000 （预计负债形成可抵扣暂时性差异 250 万 ×25%）结转以前年度损益调整（第二步）借：利润分配 —— 未分配利润 375,000 贷：以前年度损益调整 375,000 2024 年纳税调整增值税因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税，需在取得红字发票当期作进项税转出。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。企业所得税调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。实际发生退货时（2025 年），调减应纳税所得额 250 万元。后续处理（2025 年实际退款时）收到红字发票借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）。

2025-05-13

你好，这样操作是可以的。

2022-03-17

快账用户1569 追问 2022-09-02 10:23

对方不肯，说这是他们回收我们的废料

齐红老师解答 2022-09-02 10:23

那你们给对方开的是废品？

快账用户1569 追问 2022-09-02 10:43

我们肯定是按原来的名称开，这两种处理方式会有多大差别呢？税额都是一样的

快账用户1569 追问 2022-09-02 10:44

另外，红字可以部分冲销吗之前记得说不能必须按发票全额冲呢

齐红老师解答 2022-09-02 10:45

你开给对方成为你销售给对方的，而且你销售的价格低于你的成本，价格不合理，税务局会要找你们的，要求查账。

专票的可以红冲一部分。

快账用户1569 追问 2022-09-02 10:47

哦哦，那如果回收抵减的这部分金额从新购的货物中抵减开销售折让可以吗

齐红老师解答 2022-09-02 10:51

可以的，可以这么做的。但是你一直在库存里面，你红冲不了库存。

快账用户1569 追问 2022-09-02 10:57

哦哦好的谢谢老师

齐红老师解答 2022-09-02 10:58

不用客气，工作愉快。

快账用户1569 追问 2022-09-02 11:50

对了老师，如果部分红冲的话，那我库存商品的应付账款的余额该怎么处理呢

齐红老师解答 2022-09-02 11:52

借应付账款贷库存商品应交税费、应交增值税进项转出。

快账用户1569 追问 2022-09-02 11:55

假如原来是借：库存商品200 进项税26 贷：应付账款226；现在按照对方回收金额部分红冲借：应付账款 113 贷：库存商品100 应交税金进项税转出13，这几个科目不都有余额吗？余额怎么处理掉呢

齐红老师解答 2022-09-02 12:02

借营业外支出贷库存商品。

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