演示账套

老师您好！为什么有些办公费发票不用做借：应交税费—应交增值税—进项税额这一步？而差旅费又要做借：应交税费—应交增值税值税，在什么情况下要做这步的呢？

2022-09-09 16:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-09 16:05

你好；你收到的专票可以做进项税的哇；差旅费你是有比如火车票、高铁票；行程单飞机票可以计算进项税抵扣；可以做这个

快账用户5243 追问 2022-09-09 16:07

老师您好！我不知道哪些费用发票要做这步应交税费—应交增值税—进项税额，为什么买办公用品的发票不用做这步呢？

齐红老师解答 2022-09-09 16:08

你好1；收到费用发票；一般纳税人收到专票都要做进项税的

快账用户5243 追问 2022-09-09 16:11

老师，一般纳税人收到普票不用做进项直接入费用是吗？

齐红老师解答 2022-09-09 16:13

你好；是的；直接含税金额计入费用去

快账用户5243 追问 2022-09-09 16:15

老师，所有的进项税都可以抵扣吗？

齐红老师解答 2022-09-09 16:19

你好；不是的；比如招待费或者福利费；免税业务或者简易税的进项税都不能抵扣哈

快账用户5243 追问 2022-09-09 16:24

老师您好！一般纳税人这些不得抵扣，那只有销售货物的销项税才能减去购进货物的进项税？

齐红老师解答 2022-09-09 16:33

你好；不是的；不是非得一一对应的；你可以用销售货物的销项税可以用房屋租赁费或者是办公费进项税都可以抵扣的；只要不是不允许抵扣的情况；都可以拿来认证抵扣哈

快账用户5243 追问 2022-09-09 16:38

老师您好！除了这些招待费或者福利费；免税业务或者简易税的进项税都不能抵扣，我还不知道哪些不能抵扣的，麻烦老师说下

齐红老师解答 2022-09-09 16:46

你好；你一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　 (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;　　 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;　　 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;　　 (四)国务院规定的其他项目。　　二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　 (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务　　 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。　　 (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　 (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。　　 ......　　本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。