老师，A公司是制造业，产品还没有生产，但是公司要求先把合同上签订的金额开增值税专用票，没有成本，这在账务上怎么处理呢？能开票吗？

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2021-10-14

快账用户6132 追问 2022-09-16 06:41

这在税务上有什么样的风险

齐红老师解答 2022-09-16 06:42

税务上来说业务还没发呢就开票，有虚开发票的风险

快账用户6132 追问 2022-09-16 06:55

如果要是和税务说好，先开票，可以吗？账务怎么处理呢？

齐红老师解答 2022-09-16 06:57

如果税务允许那可以，先开票的时候得缴纳增值税借应交税费应交增值税销项税额贷银行存款

快账用户6132 追问 2022-09-16 07:05

那开了票，收入这块怎么做分录呢呢？

齐红老师解答 2022-09-16 07:05

开票不做收入，等满足条件再做收入

快账用户6132 追问 2022-09-16 07:27

那销项税贷方也不做吗？只用交销项税额吗？

齐红老师解答 2022-09-16 07:30

对的只是先做缴税的会计分录就行

快账用户6132 追问 2022-09-16 07:35

谢谢老师！

齐红老师解答 2022-09-16 07:40

不客气，帮忙给个五星好评

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