老师，你好，请问公司公帐给供应商个人账户转钱，然后没有发票冲账，这个账务如何处理呢？

问题 1：当供应商给您的公司开具商业折扣发票时，账务处理如下：按照折扣后的金额入账。假设购买商品原价为 1000 元，商业折扣为 10%，则实际入账金额为 900 元。借：库存商品 900 应交税费 - 应交增值税（进项税额）（按折扣后金额计算的税额）贷：应付账款 900 %2B （按折扣后金额计算的税额）问题 2：供应商以 10 万元的商品作为返利给您的公司，账务处理如下：收到返利商品时：借：库存商品 10 万元应交税费 - 应交增值税（进项税额）（按商品价值计算的税额）贷：主营业务成本（或冲减相应的成本科目） 10 万元 %2B （按商品价值计算的税额）在这种情况下，您的公司可能需要缴纳增值税和企业所得税。增值税方面，因为收到了返利商品，增加了进项税额。企业所得税方面，这部分返利商品的价值会影响应纳税所得额。例如，假设增值税税率为 13%，则进项税额为 1.3 万元，账务处理为：借：库存商品 10 万元应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1.3 万元贷：主营业务成本 11.3 万元

2024-07-31

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