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你好,公司国际物业运输的一般纳税人深圳外资公司,每个月可以开9个、6个点的专票和免税(0税率)的普票,进项票也都是运输发票有专票和0税率普票,请问每个月增值税的时候都有申报0税率的免税收入,需要对这些免税收入做进项税额转出吗?公司的进项发票无法区分哪些是跟免税有关的,请问这个进项税额要怎么转出呢,按什么依据或者是什么比例?

2022-09-27 10:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-09-27 10:04

你好;   你要区分出来免税 和应税服务收入的;  如果区分不了 的; 那么就得转出的   

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快账用户6238 追问 2022-09-27 10:05

按照什么依据或者比例结转呢

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齐红老师 解答 2022-09-27 10:08

根据财税(2013)106号文件,营业税改征增值税试点实施办法第二十六条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额. 按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额%2B非增值税应税劳务营业额%2B免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额%2B当期全部营业额).

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快账用户6238 追问 2022-09-27 10:11

好的,谢谢,老师

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齐红老师 解答 2022-09-27 10:13

 不客气的; 帮到你就好; 满意请给予评价  

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你好;   你要区分出来免税 和应税服务收入的;  如果区分不了 的; 那么就得转出的   
2022-09-27
你好,国际运输0税率的只能开普通发票。没有。
2023-10-11
你好,同学 当月就需要做进项税额转出处理
2020-09-28
你好;        这个是合理的; 你免税了 对应的进项税要转出的;当时 有很多这样的   都 转出申报了的 ; 这个是的   
2022-06-20
1.填写附表2:通常在附表2的“二、进项税额转出额”部分进行填写。具体是“第14行‘免税项目用’”,用于记录购进免税货物、接受免税应税劳务或应税服务而支付的进项税额。在“税额”栏填写需要转出的进项税额。 2.调整其他报表:需要调整增值税申报表,将原来已抵扣的税额进行冲减,即将7月份已抵扣的税额从相关科目中减去。如果该笔进项税额已经影响到了财务报表(如利润表、资产负债表等),也需要对财务报表进行相应的调整。 3.会计分录:对于进项税额转出的会计分录:借:原材料/库存商品贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2024-05-08
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