3、汽车销售公司(购买方)与汽车生产厂家(销货方)签订小汽车的采购合同,约定采购单价10万/辆,销售公司平价销售——对外零售价也是10万/辆(含税)。合同中注明当销售公司的对外销售量累计达1000辆时,厂家补贴1万元/辆(含税)的返利。当月销售公司销售了1200辆,收到厂家补贴1200万元。增值税税率为13%,购进汽车均能取得13%的增值税专用发票,不考虑其他税费。请回答以下问题:(每小题3分,共15分)(1)销售公司收取生产厂家的现金补贴时,该如何进行税务处理?请说明理由。

A公司主要从事小汽车的制造业务，2019年9月有关业务如下:(1)将20辆乘用车对外投资，生产成本10万元/辆,A公司同类乘用车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，乘用车消费税税率为5%。(2)销售一辆定制乘用车取得含增值税价款232000元，另收取手续费34800元。(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发货，20日开具发票.根据以.上信息计算并回答以下问题:(1)计算A公司投资业务应缴纳的增值税税额与消费税税额。(2)A公式采用预收款方式销售小汽车，回答消费税纳税义务发生时间。(3)计算业务2的销项税额。

综合复习题1、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年8月有关生产经营业务如下：（1）8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，不含税售价共计300万元。合同约定，汽车销售公司应于8月30日结清货款，当月实际收到240万元，其余款项下月才能（3）从轮胎制造厂购买汽车轮胎，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元，该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。

2.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下：（1）销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000，另收取手续费34800元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%根据上述资料，分析回答下列小题：（1）甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算正确的是（）。A.232000×5%=11600元B.（232000+34800）÷（1+13%）×5%=11805元C.232000÷（1+13%）×5%=10265元D.（232000+34800）×5%=13340元

甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车制造和销售业务2020年10月有关业务如下(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆平均销售价格15万元/辆最低销售价格为14万元/辆(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,当月5日签订合同当月10日收到预收款当月15日发出小汽车当月20日开具发票(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售10辆用于广告8辆用于企业管理部门2辆用于赞助已知:小汽车适用的增值税税率为13%消费税税率为5%要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1,甲企业销售定制小汽车应消费税税的下列计算中,正确的是(A.226000×5%=11300(元)B.(226000+33900）/(1+13%)*5%=11500(元)C.226000/（1+13%）*5%=10000(元D.(226000+33900)×5%=12995元2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正

3、汽车销售公司(购买方)与汽车生产厂家(销货方)签订小汽车的采购合同,约定采购单价10万/辆,销售公司平价销售——对外零售价也是10万/辆(含税)。合同中注明当销售公司的对外销售量累计达1000辆时,厂家补贴1万元/辆(含税)的返利。当月销售公司销售了1200辆,收到厂家补贴1200万元。增值税税率为13%,购进汽车均能取得13%的增值税专用发票,不考虑其他税费。请回答以下问题:(每小题3分,共15分)(1)销售公司收取生产厂家的现金补贴时,该如何进行税务处理?请说明理由。