老师，8月开的销项票9月红冲，这个月做凭证这个红冲的销项税需要冲销吗还是不用管？

8 月已认证的进项发票在 9 月红冲了，需要做会计凭证。一般情况下，应做进项税额转出处理。具体分录如下： 8 月认证时的分录（假设购买原材料）：借：原材料应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 9 月红冲时：借：原材料（红字）贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款等（红字）如果是因为发票开具错误等原因红冲，且重新开具了正确的发票，也可以先将原进项税额做转出，待收到新发票认证后再计入进项税额。

2024-10-11

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