小微企业有退税，做帐时冲减了税金及附加，在利润表中税金及附加出现负数，在电子税务局申报时提示三行税金及附加必须大于4.5.6.7.8.9.10行相加，应该如何填写正确？

老师，请问我们房地产企业原来预交了增值税产1000，不知道预交的可以抵扣正常产生的增值税，后期产生的增值税，我们也正常缴纳了，后来税局通知我们更改申报表，我们原来因为填错报表退回了500，原来做账时候借税金及附加50，贷应交税费_附加税50借应交税费_附加税50.贷银行存款50，退回来时借应交税费_附加税50，贷税金及附加50，现在因为预交产生了40的附加税，，若是付钱，借应交税费_附加税40，贷银行存款40，但是现在是直接抵扣的，借应交税费_附加税40，贷应交税费_附加税40，这个逻辑说的过去，但是应交税费的余额还是50又不对，要是借税金及附加40，贷应交税费_附加税40，那和房地产企业说因为预交产生的附加税不用计提，直接做账又不相符，该怎么做呢？要是不做账，那账上不就剩下的是应交税费_附加税50吗？怎么是10呢？

4月份收到国家退税延缓缴纳的税款后，做了一笔分录 借:银行存款 贷:应交税费-未交增值税 应交税费-城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 结果这个月报税时:税金及附加的金额<城市维护建设税+教育费附加，报税时系统那一栏提示错误。税金及附加的金额从三月报表上+4-6月的金额，与6月份的利润表是相符的！但城市维护建设税+教育费的附加确实>税金及附加！请问是什么原因，现在该怎样调整？

小微企业有退税，做帐时冲减了税金及附加，在利润表中税金及附加出现负数，在电子税务局申报时提示三行税金及附加必须大于4.5.6.7.8.9.10行相加，应该如何填写正确？

老师，小规模公司，2024年开专票季度超30万全额交税了．但是2025年发生销售退回．冲红其中发票15元．请问一下，我冲红部分发票，导致，1月份退回增值税和附加税税款（冲红不再重开）．我12月份时已经计提附加税．借：营业税金及附加，贷：应交税费-城建税、教育、地方．1月份的红冲．税款也退回公户了．请问一下冲红导致附加税多计提．该怎么做会计分录？麻烦会计分录指导一下，我这边按红字做一笔一样的会计分录，但是导致利润表税金及附加出现负数，财务报表申报不了没法提交？1、收到退回税款:借:银行，贷:应交税费-附加税2、借:利润分配-未分配利润贷:应交增值税-附加税（老师，这边笔分录是正数还是负数）

老师，小规模公司，2024年12月份开了专票35万，全额征税，当时12月份也计提附加税，借：税金及附加，贷：应交税费-城建、教育、地方。2025年1月发生销售退回15万冲红，导致退回附加税，2024年12月份已经正常计提。2025年1月份收到退回附加税款，借：银行贷：应交税费-城建、教育、地方教育。发生销售退回导致出现多计提的附加税，→借：应交税费-城建、教育、地方教育贷：税金及附加。按你这种情况处理，就会导致2025年第一个季度利润表“税金及附加”出现负数，申报时无法提交。我就是这么处理的，无法申报，还有什么方法处理会计分录？