老师你好，我单位是建筑单位，上月留底1万进项税，本月有简易计税项目开票，税金3400元，本月应交税金3400元，为什么增值税附加税申报页面没有要交的附加税

记录 12 月进项税额（勾选 %2B 车票抵扣）借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 114379.87 贷：应付账款 / 银行存款等 114379.87 注：114333.59%2B46.28=114379.87 记录进项税额转出借：成本 / 费用科目（根据转出原因，如库存商品、主营业务成本等） 24770.64 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 24770.64 记录 12 月销项税额借：应收账款 / 银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 94699.88 结转增值税（核心步骤，平进项转出余额）当期应交增值税 = 销项 -（上期留抵 %2B 本期进项 - 进项转出）=94699.88 - (4959.53%2B114379.87-24770.64)=165.63 借：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 94699.88 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 24770.64 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 114379.87 贷：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 5090.65 同时结转上期留抵抵减应交增值税：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 4925.02 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 4925.02 注：5090.65-4925.02=165.63，即当期应交增值税转出未交增值税借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 165.63 贷：应交税费 — 未交增值税 165.63 计提附加税借：税金及附加 8.27 贷：应交税费 — 城建税 / 教育费附加等 8.27 缴纳税款借：应交税费 — 未交增值税 165.63 借：应交税费 — 城建税 / 教育费附加等 8.27 贷：银行存款 173.90

2026-01-13

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