编制合并报表抵消分录

老师，这题怎么解

2022-10-10

同学，你好！请稍等哦~，老师正在解题中~

2022-12-23

爱思考的同学，你好：（1）属于非同一控制下企业合并。（2）11年7月1日: 借：固定资产 3000 无形资产 1000 贷：资本公积 4000 （题目表述不是很严谨，“固定资产评估值”“无形资产评估增值”，此处姑且按照评估增值处理）借：股本 15000 资本公积 26000%2B4000=30000 盈余公积 1000 未分配利润 4000 贷：长期股权投资 27000 少数股东权益 20000=50000*40% 盈余公积 300=3000*10% 未分配利润 2700=3000*90% （3）11年12月31日：借：管理费用 550 贷：固定资产 300=3000/5/2 无形资产 250=1000/2/2 由于题目没有给出已知当年利润，因此只能编制该分录。

2022-10-10

您好，合并日只需要编制一个权益抵消分录，将合并日权益抵消即可，因为这个分录只适用于合并日的报表，相当于调表不调账的，因此之后每个报表日都需要重新编制抵消分录。

2022-07-16

齐红老师解答 2022-10-10 17:03

我在写了，亲稍微等一会哈

快账用户8280 追问 2022-10-10 17:14

老师我在等哦，你方便的时候回我一下哈

齐红老师解答 2022-10-10 17:36

你好借：长期股权投资 27000 贷：股本 6000 资本公积-股本溢价 21000 借：固定资产 3000 无形资产 1000 贷：资本公积 4000 借：股本 15000 资本公积 30000 盈余公积 1000 未分配利润 4000 贷：长期股权投资 27000 少数股东权益 20000 商誉 3000

这是第二问，稍等哈

齐红老师解答 2022-10-10 17:42

（3）固定资产摊销=3000/5/2=1200,无形资产摊销=1000/2/2=250 借：管理费用 1450 贷：固定资产 1200 无形资产 250