编制合并报表抵消分录

老师，这题怎么解

2022-10-10

购买日编制合并报表时需要在合并报表层面将资产负债调整至公允，并确认递延所得税资产或负债借：某资产递延所得税资产贷：某负债递延所得税负债资本公积然后将个表报表中确认的长期股权投资与所享有子公司净资产份额的差额确认为商誉，合并报表层面将长期股权投资与子公司净资产抵消，确认商誉和少数股东权益购买日不要要编制内部交易抵消分录，内部交易损益在以后每个编制合并报表期间编制。祝您生活愉快。

2021-07-27

同学，你好！请稍等哦~，老师正在解题中~

2022-12-23

爱思考的同学，你好：（1）属于非同一控制下企业合并。（2）11年7月1日: 借：固定资产 3000 无形资产 1000 贷：资本公积 4000 （题目表述不是很严谨，“固定资产评估值”“无形资产评估增值”，此处姑且按照评估增值处理）借：股本 15000 资本公积 26000%2B4000=30000 盈余公积 1000 未分配利润 4000 贷：长期股权投资 27000 少数股东权益 20000=50000*40% 盈余公积 300=3000*10% 未分配利润 2700=3000*90% （3）11年12月31日：借：管理费用 550 贷：固定资产 300=3000/5/2 无形资产 250=1000/2/2 由于题目没有给出已知当年利润，因此只能编制该分录。

2022-10-10

齐红老师解答 2022-10-10 17:03

我在写了，亲稍微等一会哈

快账用户8280 追问 2022-10-10 17:14

老师我在等哦，你方便的时候回我一下哈

齐红老师解答 2022-10-10 17:36

你好借：长期股权投资 27000 贷：股本 6000 资本公积-股本溢价 21000 借：固定资产 3000 无形资产 1000 贷：资本公积 4000 借：股本 15000 资本公积 30000 盈余公积 1000 未分配利润 4000 贷：长期股权投资 27000 少数股东权益 20000 商誉 3000

这是第二问，稍等哈

齐红老师解答 2022-10-10 17:42

（3）固定资产摊销=3000/5/2=1200,无形资产摊销=1000/2/2=250 借：管理费用 1450 贷：固定资产 1200 无形资产 250