老师，帮我看一下这题的分录

借其他权益工具投资-成本是490 贷银行存款490

2022-10-10

你好 39.固定资产原值=113/1.13%2B5%2B6%2B12=123 折旧额=123-3/10=12 2020年末固定资产账面价值=123-12-6=105 2021年折旧率=2/8=0.25 2021年折旧额=105x0.25=26.25 5.借：生产成本-卷烟 13000 贷：原材料-外购 5000 -自制 8000 6.3月10日借：银行存款 67800 贷：预收账款 67800 3月20日借：预收账款 67800 应收账款45200 贷：主营业收入 100000 应交税费-应交增值税-销项税额 13000 借：主营业务成本 60000 贷：库存商品60000

2022-10-08

学员你好 1借：其他债权投资-成本 1000000 贷：银行存款 972200 其他债权投资-利息调整 27800 2借：应收利息 30000 其他债权投资-利息调整8888 贷：投资收益 38888 借：其他综合收益 281088 贷：其他债权投资-公允价值变动 281088 3借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4借：应收利息 30000 其他债权投资-利息调整9243.52 贷：投资收益 3943.52 借：其他债权投资-公允价值变动 190756.5 贷：其他综合收益 190756.5 5借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 6借：银行存款 902000 其他债权投资-利息调整9668.48 其他债权投资-公允价值变动 90331.5 贷：其他债权投资-成本 1000000 投资收益 1999.98 借：投资收益 90331.5 贷：其他综合收益 90331.5

2022-09-26

学员你好，哪一题啊

2024-04-26

你好同学正在解答中

2022-11-20

齐红老师解答 2022-10-10 15:56

2借其他综合收益40 贷其他权益工具投资-公允价值变动40

3借应收股利12 贷投资收益12

4借银行存款12 贷应收股利12

5借其他权益工具投资公允价值变动60 贷其他综合收益60

快账用户5585 追问 2022-10-10 15:56

为什么第二个分录的其他综合收益是40，而不是40.2，难道不是用490÷60吗？

齐红老师解答 2022-10-10 15:57

6借银行存款515 贷其他权益工具投资-成本490 -公允价值变动20 留存收益5

借其他综合收益20 贷留存收益20

快账用户5585 追问 2022-10-10 15:57

老师，留存收益不是会计科目

齐红老师解答 2022-10-10 15:58

那分成盈余公积和利润分配就可以了

快账用户5585 追问 2022-10-10 16:01

那第二个分录不用490÷60，而用480÷60，是不是因为购买的股票只有60万股，而那另外出的10万并没有获得股票，而是交易费用，相当于增量费用，手续费罢了

齐红老师解答 2022-10-10 16:02

这个手续费也是计入成本核算的

快账用户5585 追问 2022-10-10 16:03

我的意思是说，第一次公允价值的比较

快账用户5585 追问 2022-10-10 16:04

用480÷60得出8元/股，跟7.5元/股比较，而不是用490÷60得出8.17元/股

齐红老师解答 2022-10-10 16:05

看整体的价值就可以，不是单股比较哦

快账用户5585 追问 2022-10-10 16:13

哦哦，那老师计提盈余公积一般是按10％计提，所以这题就是，贷:盈余公积0.5 利润分配—未分配利润 4.5，然后再结转这个两个科目

快账用户5585 追问 2022-10-10 16:15

老师，是不是这样做的所有分录

齐红老师解答 2022-10-10 16:16

成盈余公积和利润分配不需要结转的

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