演示账套

小微企业减免的所得税额需要做账务处理吗

2022-10-10 18:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-10 18:15

你好，不要的，这种情况不要的，按直接负担的做借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税

快账用户8932 追问 2022-10-10 18:23

老师，所得税季度报表第3栏目利润总额是利润表上面的净利润吗

齐红老师解答 2022-10-10 18:50

一、季度所得税报表利润总额不是指净利润,而是指利润表中的利润总额。

快账用户8932 追问 2022-10-10 18:57

老师是标红色的要相等是吗

齐红老师解答 2022-10-10 19:05

是的没错，是这样的

快账用户8932 追问 2022-10-10 19:06

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-10-10 19:08

不客气，有空给五星好评:,

你好，不要的，这种情况不要的，按直接负担的做借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税

2022-10-10

您好，不需要的按照实缴的税额计提

2023-10-23

您好，是的，您的理解非常正确

2021-04-06

不需要额外做账。在计提企业所得税时，直接按照实际适用的 5% 税率计算应纳税额，无需对减免的 20% 税额做专门账务处理。比如应纳税所得额为 100 万元，计提时：借：所得税费用 50000 ，贷：应交税费 - 应交企业所得税 50000 。申报时，在企业所得税纳税申报表对应栏次（如 A100000 表第 31 行 “减：减免所得税额” 明细行选 “符合条件的小型微利企业减免企业所得税” ）体现减免优惠。

2025-04-15

直接按5%计提，不需要考虑减免的20%

2025-01-09