1-1.2020年7月8日，北京爱佳公司发出钢材给北京浩天公司，委托其将钢材加工成钢板(5m)，钢材每公斤60元，共1000公斤。G该收回的钢板继续以原材料持有，用于生产渔具。1-2.2020年7月25日，北京爱佳公司支付委托加工费和税金1130元，提供增值税专用发票显示加工费1000元，增值税130元。1-3.2020年7月28日，北京爱佳公司收回加工的钢板(5mm)。

分录题1增值税的会计核算(1)某机械厂为增值税一般计税方法纳税人，原材料核算采用实际成本法。其日购进生产用钢材,取得的增值税专用发票注明价100000元、税款13000元。(2)由于钢材质量问题，予以退回。收到对方红字增值税专用发票和退回价款10000元，税款1300元。(3)接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，公允价值为100000元，税额为13000元。（4)委托达机械厂加工齿轮，已支付钢材价款50000元(5)支付加工费为20000元，税额为2600元，以银行存款支付。(6)该批加工半成品的价款为70000元，收回入库转账、(7)购入铸铁一批、价款为10000元，增值税专用发票上注明的税款为1300元，并支付运费，增值税专用发票上注明的金额为500元。8)机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11300元(含税)(9)销售机床10台，实现销售收入2000000元，向对方开出增值税专用发票并收取增值税260000元，收回货款存人银行存款账户。机床的成本为1500000元。(10)2台机床发生销货退回，机床厂开具了红字增值税专用发票，款项已支付。

1、北京光明有限责任公司为一般纳税人，适用13%的税率。生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下：（1）1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，（2）1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（3）1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。（4）1月13日购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，（5）1月20日企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额6500元，已在购进当期申报抵扣。要求：计算光明公司本月应纳增值税税额。2.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料烟叶，已知成本为30万元，支付加工费19万元，增值税税额2.47万元，乙企业无同类产品销售价格。烟丝的消费税税率为30%。要求：（1）计算甲企业委托乙企业加工的烟丝的组成计税价

甲公司（增值税一般纳税人）主要生产活动板房和钢结构件，并提供相应的安装劳务，另外承接建筑工程和加工修理修配劳务。2021年8月主要生产经营业务如下：（1）购进30吨塑料，取得的增值税专用发票上注明价款56万元，交由A公司进行加工，支付加工费35万元，取得A公司开具的增值税专用发票。生产活动板房用塑料板材，成品如期收回。（2）外购塑料板材30吨，支付价款96万元，取得增值税专用发票。（3）将外购板材和委托加工收回板材混合加工成活动板房一批，对外进行销售，不含税售价500万元，另外收取不含税安装费用20万元。（4）进口20吨钢材，关税完税价格为70万元，支付从港口到厂区的运费5万元，取得增值税专用发票。用进口钢材加工一批钢结构件，全部对外销售，取得不含税价款200万元，其中包含安装费用30万元，开具了增值税专用发票。（5）购入钢结构件10吨，取得的增值税专用发票上注明价款50万元。之后将此外购钢结构件对外销售，并提供安装服务，取得不含税价款80万元，其中包含安装费用20万元，开具了增值税专用发票。已知：进口关税税率为10％；以上价款均为不含税价款；所有增值税票据均已

1-1.2020年7月8日，北京爱佳公司发出钢材给北京浩天公司，委托其将钢材加工成钢板(5m)，钢材每公斤60元，共1000公斤。G该收回的钢板继续以原材料持有，用于生产渔具。1-2.2020年7月25日，北京爱佳公司支付委托加工费和税金1130元，提供增值税专用发票显示加工费1000元，增值税130元。1-3.2020年7月28日，北京爱佳公司收回加工的钢板(5mm)。

1-1.2020年7月8日，北京爱佳公司发出钢材给北京浩天公司，委托其将钢材加工成钢板(5m)，钢材每公斤60元，共1000公斤。G该收回的钢板继续以原材料持有，用于生产渔具。1-2.2020年7月25日，北京爱佳公司支付委托加工费和税金1130元，提供增值税专用发票显示加工费1000元，增值税130元。1-3.2020年7月28日，北京爱佳公司收回加工的钢板(5mm)。