1-1.2020年7月8日，北京爱佳公司发出钢材给北京浩天公司，委托其将钢材加工成钢板(5m)，钢材每公斤60元，共1000公斤。G该收回的钢板继续以原材料持有，用于生产渔具。1-2.2020年7月25日，北京爱佳公司支付委托加工费和税金1130元，提供增值税专用发票显示加工费1000元，增值税130元。1-3.2020年7月28日，北京爱佳公司收回加工的钢板(5mm)。

甲公司为一般纳税人，增值税率为13%，库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税税额。该公司2x19年12月发生如下经济业务：（1）1日，从银行取得6个月期限的流动资金借款2000万元，年利率为6%，利息按月计提，到期时随本金一起支付。（2）5日，从乙公司购入一批原材料，不含税价款为300万元，增值税税额39万元，材料已验收入库。开出并承兑一张3个月到期的商业汇票。（3）13日，收回一批委托丙公司加工的原材料并验收入库。该批物资于上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付给丙公司63.5万元，其中，加工费为50万元，消费税5万元，增值税为6.5万元。收回委托加工的原材料用于连续生产应税消费品。（4）15日，与丁公司签订一份销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁公司预付的货款200万元。（5）18日，从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊公司已经破产，本公司所欠3万元无法支付。（6）25日，宣告分配2x18年的现金股利80万元。（7）31日，计提本月工资费用40万元，其中，生产工人30万元，管理人员8万元，销售人员2万元

1、北京光明有限责任公司为一般纳税人，适用13%的税率。生产销售微波炉，出厂不含税单价为500元/台，成本为400元/台。2019年1月该厂购销情况如下：（1）1月2日销售400台微波炉给外地某客户并开具普通发票价税合计226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，（2）1月9日拨付2台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。（3）1月12日没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。（4）1月13日购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额100000元，税额13000元，（5）1月20日企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额6500元，已在购进当期申报抵扣。要求：计算光明公司本月应纳增值税税额。2.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料烟叶，已知成本为30万元，支付加工费19万元，增值税税额2.47万元，乙企业无同类产品销售价格。烟丝的消费税税率为30%。要求：（1）计算甲企业委托乙企业加工的烟丝的组成计税价

甲公司（增值税一般纳税人）主要生产活动板房和钢结构件，并提供相应的安装劳务，另外承接建筑工程和加工修理修配劳务。2021年8月主要生产经营业务如下：（1）购进30吨塑料，取得的增值税专用发票上注明价款56万元，交由A公司进行加工，支付加工费35万元，取得A公司开具的增值税专用发票。生产活动板房用塑料板材，成品如期收回。（2）外购塑料板材30吨，支付价款96万元，取得增值税专用发票。（3）将外购板材和委托加工收回板材混合加工成活动板房一批，对外进行销售，不含税售价500万元，另外收取不含税安装费用20万元。（4）进口20吨钢材，关税完税价格为70万元，支付从港口到厂区的运费5万元，取得增值税专用发票。用进口钢材加工一批钢结构件，全部对外销售，取得不含税价款200万元，其中包含安装费用30万元，开具了增值税专用发票。（5）购入钢结构件10吨，取得的增值税专用发票上注明价款50万元。之后将此外购钢结构件对外销售，并提供安装服务，取得不含税价款80万元，其中包含安装费用20万元，开具了增值税专用发票。已知：进口关税税率为10％；以上价款均为不含税价款；所有增值税票据均已

1-1.2020年7月8日，北京爱佳公司发出钢材给北京浩天公司，委托其将钢材加工成钢板(5m)，钢材每公斤60元，共1000公斤。G该收回的钢板继续以原材料持有，用于生产渔具。1-2.2020年7月25日，北京爱佳公司支付委托加工费和税金1130元，提供增值税专用发票显示加工费1000元，增值税130元。1-3.2020年7月28日，北京爱佳公司收回加工的钢板(5mm)。

1-1.2020年7月8日，北京爱佳公司发出钢材给北京浩天公司，委托其将钢材加工成钢板(5m)，钢材每公斤60元，共1000公斤。G该收回的钢板继续以原材料持有，用于生产渔具。1-2.2020年7月25日，北京爱佳公司支付委托加工费和税金1130元，提供增值税专用发票显示加工费1000元，增值税130元。1-3.2020年7月28日，北京爱佳公司收回加工的钢板(5mm)。