Q
你好，我想问一下，增值税一般纳税人，销项发票和进项发票最后，该如何处理？
2022-10-13 10:11
2022-10-13 10:16
你好同学： 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
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老师，不是进项，销项直接抵扣吗
你好 不是的呀 这是结转的分录
所有行业的进项，销项都是按这个结转吗
是。是的，增值税22号文件，这样规定了。
老师，我换是不太明白
麻烦你详细说一下吧！
你好哪里不清楚呢
那我这样问，进项税大于销项税了，应该如何处理？
进项大于销项就是留底了，以后可以抵扣。
那应该如何处理？分录怎么写
借未交增值税，贷转出多交增值税。销项和进项的结转分录和上面一模一样。