你好，我公司一般纳税人，以前对应交税金增值税下设销项税和进项税科目，取得收入时就计入应交增值税销项税金袋大米，取得增值税进项发票时就计入应交增值税进项抵扣，支付税金时就直接计入应交税金增值税进项，知道这样做科目是错误的，我现在想调账，按正确的账务处理方式处理，应该如何会计分录？

老师，您好，我家是粮食企业，一般纳税人，收粮的进项税计入了应交税费-应交增值税-销项税额-其他税票，取得的专票需要认证抵扣的计入其他应收款-待抵扣进项税，认证多少再转到应交税费-应交增值税-销项税额-防伪税票，1月我家的收粮的进项税就大于销项税了，领导说需要交增值税，用收粮的进项税抵扣，我现在不知道收粮的进项税我要抵扣的那部分怎么在账里体现，麻烦老师指导一下，谢谢

上个月的进项税都不进行抵扣的话，在账务处理上，专票进项就计入应交税金-增值税-待抵扣进项税额的借方，等到需要抵扣的时候，再由此科目的贷方转入应交税金-增值税-进项税额的借方，对吗？

你好，我公司一般纳税人，以前对应交税金增值税下设销项税和进项税科目，取得收入时就计入应交增值税销项税金袋大米，取得增值税进项发票时就计入应交增值税进项抵扣，支付税金时就直接计入应交税金增值税进项，知道这样做科目是错误的，我现在想调账，按正确的账务处理方式处理，应该如何会计分录？

一般纳税人，月底时，认证税时：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷： 应交税费-待抵扣进项税额，不应该是：应交税费-应交增值税-待认证税结转时：借： 应交税费-应交增值税-销项税额，贷： 应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出【有，就记，没有不记】，应交税费-待抵扣进项税额【借或贷】在计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，支付时没直接用银行存款支付，而是前期多缴税的税来抵扣呢，贷方是什么呢? 那的增值税和税金及附加税退回怎么做分录，都是直接用前期多缴的税费来抵扣的，

老师是这样的，小规模纳税人因前期建账设置了进项税额，销项税额，有收入的月份销项税直接计入应交税费～销项税额，现在想重新调整一下，直接计入应交税费-应交增值税科目，应交增值下有个减免税额的二级明细，现在还原不了怎么处理好些呢？