#提问#老师好，想咨询下：我们在22.05年汇算21年的所得税时，直接把销售费用增加了33万。原来在21年第四季度的季度利润是-5 现在就变成了-38万。 而我现在马上要报第三季度财务报表了，我应该怎么办呢

这33万在汇算清缴的时候，你调整了吗？

不做到今年，相当于补录到21年 。所以就在汇算时直接让我把销售费用增加了 33万

你好，那不对，你应该把这个销售费用修改一下，借利润分配，未分配利润借销售费用负数

可是我们财务让我们这样做的呀 因为我们是集团公司，要调大家一起调，33万是属于A公司的费用，到B公司去发了

是工资，所以不存在进项税额

你好，可是这个是去年的，不是吗？

你的意思说 ： 我在2022年要做一张凭证吗 ？借利润分配，未分配利润借销售费用负数

对的，是的，是这么做的。

不对呀 ，老师。这张凭证一做 我的销售费用又减少了，利润也增加了

我现在要和汇算的报表一致呀

为什么要和2021年的汇算清交的一致啊？跨年啦，跨年的损益类的科目用以前年度损益调整来。

你的意思让我把去年那张费用凭证冲了，重新再做一张凭证

你好，不是的，直接做我写的那个分录。红冲了直接。

我到底该怎么做。 你的意思是说，汇算清缴可以直接把这33万的销售费用增加到到利润表销售费用这里

但是凭证做到 22年

你好，不是的，我的意思是在汇算清缴的时候，纳税调整明细表，扣除项目，填写税收金额，然后你的利润表不要动。

不，当时总部财务直接让我们那样填的。填到利润表时销售费用了

那你这样的话，只能按照你第三季度的实际的负数亏损来申报。没有其他的方法。

但是老师，假如按你的意思做了，如果2022年不做分录。未分配利润余额始终和平时的季报不一致。

这33万的工资费用一用不做分录吗 ？

是的是的，一直都不一致，没有问题，可以的。

那假如说我3季度有盈利，这33万不用上 ，我是要交企业所得税吗