你好，我想问一下题 税法规定广告费与业务宣传费只能在销售收入15%的范围内扣除，超标的广告费与业务宣传费税法不认可，假设A公司2020年广告费与业务宣传费超标，请问该差异是税法与会计的永久性差异还是暂时性差异，该差异会形成递延所得税资产还是负债。

当年实际发生的广告费用为25 000万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为150 000万元。 应该确认递延所得税负债啊，怎么会是资产，想不明白？

你好，我想问一下题 税法规定广告费与业务宣传费只能在销售收入15%的范围内扣除，超标的广告费与业务宣传费税法不认可，假设A公司2020年广告费与业务宣传费超标，请问该差异是税法与会计的永久性差异还是暂时性差异，该差异会形成递延所得税资产还是负债。

2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。

填空题)1、科目代码递延所得税资产：1811递延所得税负债：2901所得税费用：6801A企业2016年12月购入设备750万，会计采用直线法法，折旧年限为5年，因为该设备更新换代较快，税法规定可以采用双倍余额抵减法，折旧年限为5年，在纳税申报时，A企业采用了这种方法。2018年12月31日，因为该设备出现了升级版，老款跌价较快，预计该设备可收回金额为180万。2018年得知，2019年企业将获得高新技术企业称号。要求：（1）完善下表，注意确认该设备账面价值与计税基础的差异是可抵扣暂时性差异还是应纳税差异，形成递延所得税负债还是递延所得税资产。若当年为递延所得税的转回，表中递延所得税的发生额用负数表示第1空（）：A:可抵扣暂时性差异B、应纳税暂时性差异C、可抵扣/应纳税暂时性差异D、应纳税/可抵扣暂时性差异第2空（）：A、资产B、负债C、资产/负债D、负债/资产（2）2018年的递延所得税的会计处理分录。借方科目1：（39）金额（40）万元借方科目2：（41）金

填空题)1、科目代码递延所得税资产：1811递延所得税负债：2901所得税费用：6801A企业2016年12月购入设备750万，会计采用直线法法，折旧年限为5年，因为该设备更新换代较快，税法规定可以采用双倍余额抵减法，折旧年限为5年，在纳税申报时，A企业采用了这种方法。2018年12月31日，因为该设备出现了升级版，老款跌价较快，预计该设备可收回金额为180万。2018年得知，2019年企业将获得高新技术企业称号。要求：（1）完善下表，注意确认该设备账面价值与计税基础的差异是可抵扣暂时性差异还是应纳税差异，形成递延所得税负债还是递延所得税资产。五年的递延所得税发生额及余额如何计算