老师 请问哈 总公司在上海，分公司在成都，账务都是独立分开做的，这种 所得税怎么报啊？

分开报 分公司所得税税率太高25%了，汇总申报是怎么处理了？

同学你好，首先需要总公司到税务局申请，经批准后执行，后续按以下内容处理。 第一步：总公司应将分公司的收入成本汇总计算，填报在种公司《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》相应栏次。 第二步：根据税法要求，分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。 第三步：总公司在预缴申报时，除需要报送《预缴申报表主表》和《分配表》外，还要报送：总公司本季度财务报表和分公司财务报表。 第四步：总公司预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的《分配表》，将复印件分别交分公司。 分公司的操作为， 1、分公司根据甲公司分配的所得税额，填报《预缴申报表主表》，向各自主管税务机关做预缴申报，注意：分公司只需要填写第30行、第32行、第33行三行。 2、分公司将取得的加盖甲公司主管税务机关受理专用章的《分配表》复印件，随同分公司的《预缴申报表主表》向主管税务机关报送。

老师 请问哈第一步中，收入成本汇总计算，是不是 相当于 把总公司的利润表和分公司的利润表数据 ，两两相加，最后得出最终的利润总额， 是这种吗？

同学你好，是这种的。

老师 这种利润表两两相加 和 那个财务报表合并， 这两种 不是同一个东西吗？

同学你好，可以看作一个东西的，实际操作中，总公司与分公司的财务报表也是合并的。

有点混，就是 税务的所得税，是只用把利润表相加，资产负债表 就不去管了吗？

同学你好，可以这样理解，税务的所得税汇总申报，简单的把资产负债表和利润表相加，实际内部管理，需要合并报表。

噢噢 老师在请问哈，一项收入，总公司把货物销售给分公司，分公司在销售出去。 这一笔交易中，在报所得税时候，是否需要把总公司销售给分公司这一笔收入扣除了？？？ 比如：总公司买100万货物给分公司，分公司在销售出去。 在汇算清缴的时候，总、分公司收入合计600万，是否需要把100万的收入减去？ 是按600万申报收入，还是按500万申报收入了？

同学你好，这个对于所得税汇总申报的话，不需要扣除的。是按600万元申报收入的。

老师 那这种 对于这100万，是否相当于重复征收企业所得税了啊？ 毕竟总公司有收入，分公司把这笔销售出去后，也有收入啊。

同学你好，不会重复征收的，因为对方入了成本了。

老师 最后请问哈，那种情况下，才会涉及到收入相互抵消了？

同学你好，做合并报表时，才会涉及到收入相互抵消的。

噢噢 然后像我这种情况 收入就不需要相互抵消吗？

同学你好，是的，不需要抵消了。

噢噢 好的 谢谢老师，您的讲解十分详细，感谢，懂了