老师请问，我们支付的劳务分包款 钱已付 发票还没收到 付钱时和收到发票时分别应该怎么做账呢

确认收入之后，把工程施工结转到主营业务成本。

收入之前已经确认过了，那是不是在收到发票时就可以直接结转成本

好，那在几月份确认的。

在9月初收到款时我当时就已经确认收入了，付的这笔款是9月底付的

借预付账款贷银行存款，借主营业务成本贷应付账款暂估。

发票到了之后，借应付账款，借主营业务成本负数，然后再做发票的企业主营业务成本贷预付账款。

老师，意思就是如果已经先确认收入了，就先暂估结转成本，暂估的应付账款二级明细是写我付款给的这个人吗？

你好，是的，二级科目暂估。

那老师 我们项目分包出去给的个人，他没法给我们开票呢，这种情况怎么办呢

你好，正常做账，正常做成本，就是不允许抵扣所得税。

就是付款时直接结转成本吗

你好，你看什么时间确认的收入，对应的收入有了才能做成本，不管你们付没付钱。

好的。 老师就是有人和我说没有发票的话不能做成本或者费用 这样算白条入账是不对的， 确定是没有发票也可以做成本的吗

你好可以做的可以做。

好的，就是不允许抵扣所得税是吧，那我做了成本后，在报税时怎么区分哪些是有票、哪些是没票的呢

你好，对的是的，自己单独记录。

填申报表的时候呢？怎么填

纳税调整明细表扣除项目填写账载金额在三十来。

老师，那这个纳税调整明细表是每个季度申报一次吗？还是汇算清缴时在申报