老师：我是小规模企业总包：借：应收账款84353.91，贷：工程结算81897，应交税费-应交增值税2456.91。分包（普通发票直接按含税金额入帐）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，贷：应付账款25000。扣除分包款后计算的税额：如果按借：应交税费-应交增值税（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，贷：应交税费-未交增值税1728.75。但是这种情况就是会出现应交税费-应交增值税的贷方余额，即：2456.91-1728.75=728.16。这个728.16余额怎么处理？需要做什么账务处理

你好，老师我们是建筑企业一般纳税人，我们符合简易征收开票，我们清包工1000万，分包300,万，我们按差额缴纳增值税分录是不是这么写 （1）公司收到结算款，全额开票 借：银行存款 1000 贷：工程结算 970.88 应交税费——简易计税（计提）29.13（=970.88*3%） 2）取得分包发票，差额抵扣 借：工程施工——合同成本 291.26 应交税费——简易计税（扣减） 8.74 贷：银行存款 300 （3）预缴税款时 借：应交税费——简易计税（预缴） 20.39（=29.13-8.74） 贷：银行存款 20.39

老师：我是小规模企业总包：借：应收账款84353.91，贷：工程结算81897，应交税费-应交增值税2456.91。分包（普通发票直接按含税金额入帐）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，贷：应付账款25000。扣除分包款后计算的税额：如果按借：应交税费-应交增值税（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，贷：应交税费-未交增值税1728.75。但是这种情况就是会出现应交税费-应交增值税的贷方余额，即：2456.91-1728.75=728.16。这个728.16余额怎么处理？需要做什么账务处理

老师：我是小规模企业总包：借：应收账款84353.91，贷：工程结算81897，应交税费-应交增值税2456.91。分包（普通发票直接按含税金额入帐）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，贷：应付账款25000。扣除分包款后计算的税额：如果按借：应交税费-应交增值税（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，贷：应交税费-未交增值税1728.75。但是这种情况就是会出现应交税费-应交增值税的贷方余额，即：2456.91-1728.75=728.16。这个728.16余额怎么处理？需要做什么账务处理

老师好，请问建筑业发包方和施工企业的工程结算价款为1000万，发包方已经支付了500万，拖欠500万 借：银行存款500 应收账款500 贷：工程结算-收入结算 1000/1.09*0.09 应交税费-应交增值税（销项税额）500/1.09*0.09 应交税费-待转销项税额500/1.09*0.09 当拖欠的500万发包方支付时 借：银行存款500 贷：应收账款500 借： 应交税费-待转销项税额500/1.09*0.09 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）500/1.09*0.09 但是我不太理解的是当1000万到了确认收入时间点时，其中的500万要做无票申报，那待转销项税额要在申报表中怎么体现

老师请问：我们有一个工程项目开的是3%的施工费发票，这个分录做借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费——简易计税，当产生材料付款时做的：借：施工成本，贷应交税费——简易计税、银行存款。请问：这里的应交税费——简易计税月底的余额需要象应交税费——增值税——进/销项税额科目余额一样结转到应交税费——未交增值税这个科目吗？