老师帐面上交增值税100元，实际交了101元，那么多交的1元怎么做分录

前期形成借方 “应交税费 —— 未交增值税” 余额的情况当 “应交税费 —— 未交增值税” 在借方，说明前期存在多交增值税的情况。你之前做的分录 “借：应交税费 —— 未交增值税 2 元，贷：应交税费 —— 转出多交增值税 2 元” ，反映了多交增值税从 “转出多交增值税” 明细科目结转到 “未交增值税” 明细科目。后期销项大于进项时的分录处理转出未交增值税：当后期销项税额大于进项税额，产生应缴纳的增值税时，需要将未交的增值税从 “应交税费 —— 应交增值税” 的相关明细科目中转出到 “应交税费 —— 未交增值税”。你做的分录 “借：应交税费 —— 应交增值税 —— 转出未交增值税 6 元，贷：应交税费 —— 应交增值税 —— 未交增值税 6 元” 是正确的，此时 “应交税费 —— 未交增值税” 贷方余额为 6 元。冲平前期借方余额并缴纳税款：由于前期 “应交税费 —— 未交增值税” 借方有 2 元余额，可与本期贷方余额进行冲抵。实际缴纳税款时，只需缴纳冲抵后的差额部分。相关分录如下：冲抵分录：实际上无需单独做冲抵分录，因为 “应交税费 —— 未交增值税” 科目借贷方余额会自动轧差。此时该科目贷方余额为 6 - 2 = 4 元。缴纳税款分录：缴纳税款时，根据实际缴纳金额编制分录：借：应交税费 —— 未交增值税 4 元贷：银行存款 4 元经过上述处理，“应交税费 —— 未交增值税” 科目余额就会结平。

2025-03-18

快账用户6286 追问 2022-10-21 14:27

借什么贷什么

齐红老师解答 2022-10-21 14:28

借应交税费未交增值税100 营业外支出1 贷银行存款101

快账用户6286 追问 2022-10-21 14:28

谢谢老师

齐红老师解答 2022-10-21 14:29

不客气，帮忙给个五星好评

快账用户6286 追问 2022-10-21 14:30

老师我增值税已经交了101，怎么还借未交增值税100

齐红老师解答 2022-10-21 14:30

你们是小规模纳税人吗

对呀，开的专票

齐红老师解答 2022-10-21 14:31

借应交税费应交税费100 营业外支出1 贷银行存款101

快账用户6286 追问 2022-10-21 14:37

老师我直接做的借应交税金已交税金101贷银行存款101

齐红老师解答 2022-10-21 14:37

你这么做账的话也可以。

快账用户6286 追问 2022-10-21 14:39

那多交的1元，接下来怎么做账，如果不做，报表上显示应交税金-1元了

齐红老师解答 2022-10-21 14:39

用营业外收支调整就行

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