老师，公司发货会多发几百克给客户怎么做账呀，有时候是样品，有时候是怕途中损耗，这样怎么进行库存管理呢

一、厂家发货到仓库代销后返点佣金模式（视同买断方式，且受托方有定价权）账务处理收到代销商品：收到厂家发来的代销商品时，无需进行账务处理，可做备查登记。销售代销商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：受托代销商品收到厂家返点佣金：借：银行存款贷：主营业务成本应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（若收到专票已抵扣需转出）与厂家结算：借：受托代销商品款应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款税负情况：增值税方面，按照销售代销商品的销售额计算销项税额，收到返点佣金涉及进项税额转出。实际税负率 = （销项税额 - 进项税额 %2B 进项税额转出）÷ 不含税销售额 × 100% 。企业所得税方面，正常核算收入、成本和费用，按规定缴纳企业所得税。报税处理步骤：在增值税申报时，将销售代销商品的销售额填入对应应税销售额栏次，销项税额填入销项税额栏次；涉及进项税额转出的，在进项税额转出栏次填报。企业所得税申报时，正常申报收入、成本等数据。二、进销差价模式账务处理采购商品：借：库存商品应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款等销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品税负情况：增值税税负率 = （销项税额 - 进项税额）÷ 不含税销售额 × 100% 。企业所得税同样是正常核算收入、成本和费用后缴纳。报税处理步骤：增值税申报时，分别在应税销售额栏次填列销售收入，在进项税额和销项税额栏次填报对应数据。企业所得税申报时，如实申报收入、成本等数据。两种模式对报税的影响两种模式在报税时，只要准确核算和填报各自的收入、成本、税额等数据，对整体报税流程不会产生额外的复杂影响。

2025-03-18

快账用户8185 追问 2022-10-24 10:18

单纯公司货物，公司多给的

快账用户8185 追问 2022-10-24 10:19

称不了那么准，一般会多给些

齐红老师解答 2022-10-24 10:21

你好；你们是按公斤算的话；那你这样多给；你货物库存会少的；你这样会视同销售报税的

快账用户8185 追问 2022-10-24 10:26

那仓库管理那边是怎么做出库呢

是按销售出库直接出掉吗

齐红老师解答 2022-10-24 10:31

你好；按照出库单直接出库做；对的

快账用户8185 追问 2022-10-24 10:49

出库类型算哪种呢

齐红老师解答 2022-10-24 10:53

你好；出库类型看正常货物出库的

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