老师您好，我们是2025年新成立的房产公司，2025年拿了地2026年开发，预计要在2028年才有收入，因为在关联公司发工资所以2026年才产生人员工资，但是在2025年产生了业务招待费和员工福利费，这些费用 2025年会计分录怎么处理，现在要汇算清缴了，怎么调整

2021年10月成立的企业，21年11月开的购买办公桌子和椅子的发票和一些餐费发票和误乐招待费发票在2021年未入帐，直至2022年现在还没有营业收入，请问要怎么做帐务处理，在今年1月再补入帐可以吗？若采用小企业会计准则的，以上这生费用怎么做分录？2022年1月开始缴纳法人和清洁阿姨的社保费，会计分录怎么写。另外2021年度汇算清缴要申报吗？由于利润表资产负责表都是零

老师，23年12月新注册公司，目前没有收入，也没有发放工资，那业务招待费费又发生，这个怎么办？ 直接计入管理费用有-业务招待费 那这个标准我怎么核算 24年才开始的呀，你在担心啥呢？ 年底在按营业收入14%以内来计算纳税调增吗？ 业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。 老师那这样是不是计入开办费更好？开办费不用受营业额比例限制？

老师您好，我们公司是一个小规模物业公司，因为物业费很难收，所以我们这里的物业公司基本都是收到物业费才确认收入，没有按权责发生制，现在税务局不愿意，要让改2024年的汇算清缴，把2024未收到的物业费都确认收入，但是在2025年1到6月收到的2024的物业费，也在当月确认收入了，请问我应该怎么做，把2025年的帐重新做吗？

老师：公司是使用小企业会计准则，施工企业，1）例如2024年的1到6月份，付人工费，做了分录是：借：工程施工—人工费，贷：应付职工薪酬，然后月底结转成本，做的分录是：借：主营业务成本，贷：工程施工—人工费，这样对吗？但是7.8两个月份没有工程做了，但为了留住员工，依然发放了工资，做了分录：借：工程施工—人工费，贷：应付职工薪酬，那么月底了，要怎么结转呢？2）9月份又接到工程了，这个工程做到2025年2月份才结束，每个月都是做：借：工程施工—人工费，贷：应付职工薪酬。发放工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款……月底结转：借：主营业务成本，贷：工程施工—人工费，这样的分录对吗？这样到2025年2月份工程结束，成本是包含2024年9—12月份的人工费，2025年1-2月份的人工费，那么税局会认同2024年的9—12月份的这部分人工费的成本吗？这部分个税是在2024年申报的

请问：公司是物管公司，月度有派遣业务。 一、2025年12月凭证计提员工2025年度年终奖（成本）时： 1、派遣员工： 借：主营业务成本--人工成本--奖金 300000 贷：应付职工薪酬--应付奖金、津贴和补贴 300000 2、自有员工： 借：管理费用 50000 贷：应付职工薪酬--应付奖金、津贴和补贴 50000 二、2025年12月凭证计提员工2025年度年终奖（收入）时 借：应收账款--XX单位 350000 贷：主营业务收入--劳务派遣-未开票收入 350000 后来因为资金问题，不在2026年1月发放此笔年终奖，而是在2026年2月15日 发放了。请问老师：上述已计提的成本和收入在2026年1月该如何正确处理调整？（具体明细会计分录？）（简易征税没有错误，故不在上述分录中反映）谢谢