你好，2021年9月我公司开了专票，缴纳了增值税（小规模公司）3298.56元，当年缴纳企业所得税845.2元，2022年客户不收专票，我红冲了专票重新开普通发通，税局退回企业所得税的金额845.2元，我要怎么做分录账呢？

老师，你好！客户有两家公司，互相开票，去年第四季度一家小规模纳税人开给一般纳税人的服务类的专票，进行了抵扣认证，然后今年要把发票红冲掉，现在我有两个问题，不知道如何解决，所以想请您解答一下，谢谢！ 第一:小规模公司去年开的收入发票，在第四季度交了企业所得税，今年把发票红冲掉，如何可以把企业所得税给退回来呢？ 第二:一般纳税人把小规模开的服务类的专票在去年抵扣了，今年发票红冲掉以后，一般纳税人要做进项税额转出，税额跟发票金额要结转出来，账务上如何处理呢？

老师，你好！客户有两家公司，互相开票，去年第四季度一家小规模纳税人开给一般纳税人的服务类的专票，进行了抵扣认证，然后今年要把发票红冲掉，现在我有两个问题，不知道如何解决，所以想请您解答一下，谢谢！ 第一:小规模公司去年开的收入发票，在第四季度交了企业所得税，今年把发票红冲掉，如何可以把企业所得税给退回来呢？ 第二:一般纳税人把小规模开的服务类的专票在去年抵扣了，今年发票红冲掉以后，一般纳税人要做进项税额转出，税额跟发票金额要结转出来，账务上如何处理呢？

1、2022年5月1日A公司由小规模转一般纳税人，为辅导期企业。当月领取税控盘并取得电子普票440元。2022年05月份经营情况如下：从B公司取得16份进项销售专票，含税价54000元，当月全部认证通过；2022年6月销售计算机设备12台给C公司，开具专票，取得含税价48000元。6月提供技术服务，开具普票含税价12500元，6月把自己生产设备含税价值80000元作为股东红利所得，6月发现5月取得的进项发票有一张1900元月饼含税专票。计算6月应交增值税、附加税、增值税税负并写出计算过程并告知客户小规模和一般纳税人的区别？2、A公司在B县城里经营一家零售金银首饰的小规模季报企业，2022年4月卖三金开具普票发票79850元（含税），同月取得税控盘电子普票440元，2022年5月卖铂金开具专票35700元（含税），2022年6月有客户上门店清洗戒指，开具普通服务类发票204110元（含税），请计算出A公司2022年4-6月第二季度需要缴纳的增值税、消费税、附加税、增值税负并写出计算过程。

1、2022年5月1日A公司由小规模转一般纳税人，为辅导期企业。当月领取税控盘并取得电子普票440元。2022年05月份经营情况如下：从B公司取得16份进项销售专票，含税价54000元，当月全部认证通过；2022年6月销售计算机设备12台给C公司，开具专票，取得含税价48000元。6月提供技术服务，开具普票含税价12500元，6月把自己生产设备含税价值80000元作为股东红利所得，6月发现5月取得的进项发票有一张1900元月饼含税专票。计算6月应交增值税、附加税、增值税税负并写出计算过程并告知客户小规模和一般纳税人的区别？2、A公司在B县城里经营一家零售金银首饰的小规模季报企业，2022年4月卖三金开具普票发票79850元（含税），同月取得税控盘电子普票440元，2022年5月卖铂金开具专票35700元（含税），2022年6月有客户上门店清洗戒指，开具普通服务类发票204110元（含税），请计算出A公司2022年4-6月第二季度需要缴纳的增值税、消费税、附加税、增值税负并写出计算过程。

保定金珠信息技术服务有限公司为增值税小规模纳税人，假设2021年4月开具服务费增值税专用发票15万元，普通发票9万元（均为含税，增值税征收率为1%），5月开具专票4万元，6月开票普票7万元，2季度没有末开票收入，则2季度需要缴纳的增值税为（）老师还是这题，追问问不了，我计算的是15+4/1.01*0.01，原因是小规模专➕普没超过45万，所以我没算普票的9+7，老师是我理解的哪不对吗？