北京润美电器销售有限公司本月的调拨业务如下1.2020年3月14日，营销中心传统渠道部经理申请向专卖店仓调货1000件小熊加湿器。2.2020年3月15日，仓储物流部将1000件小熊加湿器从商品仓调入专卖店仓。3.2020年3月30日，财务部依据调拨单核算出库成本并生成记账凭证要求:在业财一体信息化平台上完成产品调拨业务，并按照实际选择的计价方式进行财务处理，生成凭证。

潍坊嘉华电子有限责任公司2020年4月发生的与存货相关的经济业务(按实际成本核算)如下：【1】1日，向新海机电有限责任公司购入SO203型线圈15000只，每只0.5元，增值我专用发票上记载的贷款为7500元，增值税额为975元，对方代垫包装费300元，款项未付，材料未到。【2】3日，上月从海星机电有限责任公司购入的10000只AD822型放大器已运抵仓库，已经办理验收入库手续。【3】8日，向山东光明有限责任公司销售传感器10000件，单价10元，增值税率13%，已经办理出库手续，款项未收到。【4】10日，1日购入的线圈已收到，并验收入库，但在验收入库时发现破损20只，经调查确认为运输途中合理损耗。【5】15日，车间生产传感器领用包装箱1000个，领用原材料放大器、线圈、场效应管、塑壳各50000个。【6】18日，车间领用一般工具一批50个，全部计入当期制造费用。【7】30日，向新海机电有限责任公司购入SO203型线圈10000只，材料已验收入库，！发票账单尚未收到也无法确定其实际成本，暂估价值为4500元。【8】30日，根据领发料凭证，编制“领用材料核算表”(假定采用月末一次加权平均

北京润美电器销售有限公司本月的调拨业务如下1.2020年3月14日，营销中心传统渠道部经理申请向专卖店仓调货1000件小熊加湿器。2.2020年3月15日，仓储物流部将1000件小熊加湿器从商品仓调入专卖店仓。3.2020年3月30日，财务部依据调拨单核算出库成本并生成记账凭证要求:在业财一体信息化平台上完成产品调拨业务，并按照实际选择的计价方式进行财务处理，生成凭证。

北京润美电器销售有限公司本月的调拨业务如下 1.2020年3月14日，营销中心传统渠道部经理申请向专卖店仓调货1000件小熊加湿器。 2.2020年3月15日，仓储物流部将1000件小熊加湿器从商品仓调入专卖店仓。 3.2020年3月30日，财务部依据调拨单核算出库成本并生成记账凭证 要求: 在业财一体信息化平台上完成产品调拨业务，并按照实际选择的计价方式进行财 务处理，生成凭证。

注册会计师刘昕是Z公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时，刘昕了解了Z公司与原材料验收相关的内部控制。为满足生产需要，Z公司角此，Z公司专设验收部门负责接收原材料。根据Z公司与各个供应商签订的购货合同，原材料验收地点为Z公司的仓库。审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的Z公司赊购业务内部控制制度，部分内容摘录如下:(1)采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。(2)验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质，输入验收单信息。(3)应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。(4)计算机系统每日将验收单与应付账款明细账匹配，自动打印不能匹配的异常情况。(5)财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。(6)出纳员办理付款手续后，在付款凭单上加盖“已付”戳记。要求:(1)指出上述(1)至(6)项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影响，并提出改进建议。(4分)(2)针对上述(1)至(6)项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款

【二】B公司筹资内部控制制度部分内容摘录如下： （1）公司为了提高产品质量，降低生产成本，决定对固定资产进行更新改造，为此决定向全社会发行无记名债券，由财务经理拟定筹资方案，由董事会决议通过发行股票。 （2）公司选择具有证券、期货业务资格的C证券公司作为本次债券发行的承销商，公司指定投资部经理负责本次债券的发行和保管。 （3）经过中国证券监督管理委员会的批准，公司债券正式发行，所得的发行收入低于债券面值，两者的差额作为财务费用处理。 （4）公司留存的债券存根簿上登记债券持有者的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。 （5）由于今年世界经济不景气，加之美国推出第三轮量化宽松货币预期的增大，避险资金大量进入黄金市场，国际市场金价持续走高，公司决定将一部分债券发行收入用于买卖黄金期货。 （6）每月月末会计人员计算当期的利息费用，并将之作为财务费用处理。 （7）债券到期收回后，由财务经理、内审人员、保管人组成小组，按照序号清点所有证券；清点债券无缺损号或对缺号原因进行调查后，当场焚毁所有债券，填写焚毁