老师，您好！请问补扣了去年职工的工资表里面的养老金，在“其他应付款—基本养老金”的贷方，现在账务应该怎么做账？把余额处理掉？

老师，不用交了，去年单位已经缴过了，从今年1月份补扣之后，一直在账面挂账，现在年底该清账了，所以不知道该如何处理？

你好 多扣退给个人就行了  借应付，贷银行  不退转到营业外收入 

老师，这是不退给个人的，能不能冲减哪个费用？

正规处理是转到营业外收入。

老师，如果是冲减费用的话，应该怎么做账？

你好 做原来负数 分录 处理 

老师，原路冲减做不平？去年缴纳时做账：借 销售费用1000 贷 应付职工薪酬1000 借 应付职工薪酬1000 贷 银行存款1000 今年1月工资表里面补扣的，挂在了“其他应付款”，现在有了余额，不退给职工，不知如何该做账？

不退 借其他应付款，贷营业外收入。

老师，我的意思是如果不做收入的话，冲减费用该如何做？

时做账：借 销售费用1000负数 贷 应付职工薪酬1000负数 借 应付职工薪酬1000负数 借 银行存款1000

因为金额小，就直接用损益类科目了。