小规模纳税人物业公司，收到街道给我们拨了一笔专项生活垃圾运输费和路灯维护费，请问走专项还是走其他业务收益

老师，你能把每一笔分录写一下吗？谢谢，

借银行存款，贷专项应付款 借主营业务成本贷银行存款， 借专项应付款贷其他收益。

老师最后的一步其他业务收益结转到本年利润吗

是的是的，月末结转到本年利润。

收到款项分录： 借银行存款 贷专项应付款 购买时： 借主营业务成本 贷银行存款， 从主营业务成本结转到专项应付款分录： 借专项应付款 贷其他收益。 然后是不是把其他业务收益结转本年利润分录： 借：其他业务收益 贷：本年利润 您看是这样吗

最后一个分录，应该是其它收益，其他的正确。

老师不可以直接走专项应付款吗？为何还需要转到营业成本里面去

你好，你支付出去的不做账吗？

我是不是可以这样做， 收到时：借：银存 贷：专项应付款 支付时：借：专项应付款 贷：银存 直接这样走不可以吗？之前我们就是这样走的

可以的，可以这么做的。

那您为何还说需要走其他收益呢

我只是想知道正确的分录

你好，两种做法都可以的，我写的那一种做法，以后税务局查账的时候方便你，具体的是用在哪里，需要有一个台账的，专款专用的，可以免税 你的那种做法直接就是分不出具体的用途 需要台账 两个他对交税是一样的，没有影响。

这个是不是需要缴纳增值税，别的税费没有对吧