一般纳税人月末结转增值税分录 销项大于进项时 进项大于销项时 越详细越好

老师，还有支付时留抵时分录

你好 进项大于销项，结转的分录是（这个就是留抵时候的分录） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 支付时，借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

好的，谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

老师，计提时，应缴纳增值税时还有附加税

你好，是需要针对附加税做计提，缴纳的分录吗？ 

是需要一套流程

你好 如果是销项大于进项，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 缴纳分录是，借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款 附加税分录是 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款 进项大于销项，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 由于进项大于销项，就不需要缴纳增值税，也就不需要缴纳附加税了 

谢谢老师