请问我单位购买原木，生产木板。他们之间有比例吗？也就是多少原木能生产出多少木板？

1. 计入管理费用适用情况：如果判断这 10 元差额是供应商额外收取的费用，且无法明确对应到具体的产品采购成本，也没有其他合理的解释，可以将其视为企业在经营过程中发生的一项费用，计入管理费用科目。账务处理：租借木托板支付款项时：借：其他应收款 —— 木托板押金 100 贷：银行存款 100 退回木托板，收到退款并确认差额损失时：借：银行存款 90 管理费用 10 贷：其他应收款 —— 木托板押金 100 2. 冲减营业外收入适用情况：假设企业原本在租借木托板时，预计押金能够全额退回，并将可能因各种原因无法退回的押金视为一种偶发性的利得，提前计入了营业外收入。那么这次不能退回的 10 元，就可以冲减营业外收入。账务处理：租借木托板支付款项，同时确认可能的利得（假设之前预计会有额外退回，先确认营业外收入）：借：其他应收款 —— 木托板押金 100 贷：银行存款 100 借：其他应收款 —— 预估额外押金退回 10（假设之前预估会有额外退回）贷：营业外收入 10 退回木托板，收到退款并冲减之前确认的利得：借：银行存款 90 营业外收入 10 贷：其他应收款 —— 木托板押金 100 借：营业外收入 10 贷：其他应收款 —— 预估额外押金退回 10 3. 调整存货成本（如果适用）适用情况：如果认为这 10 元差额与采购的商品密切相关，是为了获取商品而额外发生的必要支出，且该支出能够合理分摊到采购的存货中，那么可以将其计入存货成本。账务处理：租借木托板支付款项时：借：其他应收款 —— 木托板押金 100 贷：银行存款 100 退回木托板，收到退款并确认差额计入存货成本时（假设采购了 A 商品，需分摊到 A 商品成本）：借：银行存款 90 库存商品 ——A 商品 10 贷：其他应收款 —— 木托板押金 100

2025-07-01

快账用户6269 追问 2022-11-08 09:31

那报税时候有一个1.25的比例是啥呢？现在报税呢报不明白了

齐红老师解答 2022-11-08 09:39

你好；报税的时候；具体是哪个税种；截图来看看

快账用户6269 追问 2022-11-08 09:39

增值税和加计扣除那

齐红老师解答 2022-11-08 09:42

你好；加计扣除如果生产制造业的话；研发费用是可以加计扣除；但是也不是1。25的比例的；整应该是还有其他优惠政策；这个要联系税务局问下的

快账用户6269 追问 2022-11-08 09:52

我是木材单位哪来的研发费用加计扣除。驴唇不对马嘴。看好题再回答

齐红老师解答 2022-11-08 09:56

你好；《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）等规定，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%。实际中制造业也是有涉及研发费用加计扣除的；因为你说有加计扣除；我只是给你考虑了下可能涉及这些；不是我乱回复。如果你不属于这方面的加计扣除的；你就得看看你们是不是当地税务局核定了其他优惠政策的加计扣除政策。