老师：1、支付税控盘服务费时： 借：管理费用， 　　贷：银行存款/库存现金。 2、按规定抵减的增值税应纳税额时： 借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税， 　　贷：管理费用。 　为什么有的在抵减是时，计入营业外支出？哪种处理正确？

老师：抵减的当月，是不是要在申报系统里抵减增值税？

抵减的当月，要在申报系统里抵减增值税

老师：如果申报月没有增值税，就不做处理，等有增值税的时候再做抵减， 借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税， 　　贷：管理费用。

是的，可以这么操作的

老师:到年底一直没有管理费用，应交税费（减免税款）一直在借方，报表里一直负数，怎么处理？如果冲管理费用，二级科目是啥？

那你就计入营业外收入/其他收益就行了

谢谢老师

不用客气，给个五星好评就行了

老师：还想问，如果缴税控费时，做借：应交税费－应交增值税－减免税款 贷：银行存款 ，后面怎么处理呢？

如果缴税控费时，做借：应交税费－应交增值税－减免税款 贷：银行存款 ，后面不用处理了

截止年底也还没有要缴的增值税，报表的应交科科目一直是负数，要怎么处理？

报表调整到其他流动资产

老师：怎么调到其他流动资产？能把原来的那笔业务冲掉，重新做吗？

不是，只调报表，其他流动资产增加这个金额，应交税费负数调整为0

好吧谢谢老师