公司做的套期保值的期权期货怎么入账

办理套期保值期货交易的企业，应设置“期货保证金”科目，并在该科目下设置“套保合约”和“非套保合约”明细科目，分别核算企业进行套期保值交易和非套期保值（投机）交易买、卖期货合约所占用的资金。 办理套期保值期货交易的企业，应设置“套保损益”科目，核算企业在办理套期保值交易过程中所发生的手续费、结算盈亏以及被套期保值项目公允价值的变动金额。 五、套期保值涉及的会计处理 ?笙企业因从事期货业务划出或追加的保证金，借记“期货保证金——非套保合约”科目，贷记“银行存款”科目；划回的保证金，进行相反的会计分录。 ?笙企业开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约保证金时，应根据结算单据列明的金额，借记“期货保证金——套保合约”科目，贷记“期货保证金——非套保合约”或“银行存款”科目。 ?笙企业套期保值合约平仓或月末结算持仓盈亏时，若是盈利，则借记“期货保证金——套保合约”科目，贷记“套保损益”科目；若是亏损，则进行相反的会计分录。 ?笙月末根据与被套期保值项目公允价值的变动，调整被套期保值项目账面价值，若是公允价值上涨，则借记“材料采购”、“产成品”、“库存商品”等科目，贷记“套保损益”科目；若是公允价值下跌，则进行相反的会计分录。当然，一般情况下，套期保值合约盈亏与被套期保值项目公允价值变动方向相反。 ?笙企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费，按结算单据列明的金额，借记“套保损益”科目，贷记“期货保证金——套保合约”科目。 ?笙企业套期保值合约平仓了结时，应结转其占用的保证金，借记“期货保证金——非套保合约”科目，贷记“期货保证金——套保合约”科目。 ?笙月末，将“套保损益”科目余额结转至“本年利润”科目。“套保损益”科目余额反映了当期套期保值期货交易的实际效果。 六、卖出套期保值举例说明 假设，5月1日某生产企业库存有1000吨铜，每吨成本为3.8万元，市场价为4.8万元（公允价值），在不考虑其他因素的情况下，经营利润为1000万元。经分析未来市场情况，预计铜市场价格会下跌，为锁定经营利润，该企业决定进行卖出套期保值。根据企业的库存规模，卖出铜期货合约200手（每手5吨），下单价格为每吨5万元，且符合确认套期保值的条件。 5月31日，该企业将1000吨铜全部售出，每吨售价4.5万元，同时将期货合约进行平仓（买入铜期货合约200手），每吨平仓价4.7万元。在不考虑手续费及税费的情况下，套期保值效果计算和会计处理如下： 套期保值工具（商品期货合约）的收益： （5万元/吨－4.7万元/吨）×1000吨＝300万元 借记“期货保证金——套保合约”科目，贷记“套保损益”科目。 被套期保值项目（库存商品）的公允价值收益： （4.5万元/吨－4.8万元/吨）×1000吨＝－300万元 借记“套保损益”科目，贷记“库存商品”科目。 套期保值效果分析： 期货市场收益－现货公允价值收益＝300万元－300万元＝0万元，“套保损益”科目余额为零，套期保值效果100％，属于高度有效。 经套期保值后的企业经营利润： （4.8万元/吨－3.8万元/吨）×1000吨＝1000万元 借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“主营业务收入”；借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”科目。

你好！麻烦你稍等一下

你好，你看下概念，这个原理就是基于这个假设的，套期保值原理是无论到期日股票价格是多少，只要股票与买入的看涨期权的配置适当，就可以使风险完全对冲，锁定组合的现金流量，即到期日股价上行时的现金流量等于股价下行时的现金流量

您好，这个是需要做题吗

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