对应收和应付项目进行账龄分析,是企业财务工作必须进行的一项内容。有一部分用户的用友总账系统中不包括应收账款和应付账款管理模块,因此账龄分析工作只能依靠备查账簿进行人工分析。当应收和应付项目业务量庞大时,传统人工分析方法的工作效率和准确性均会受到一定程度的影响。 用友总账系统内存储应收、应付项目及其明细科目的明细账,通过分析用友总账系统应收、应付管理模块的基本原理,可以开发外部辅助程序实现账龄分析,并同时实现应收、应付项目管理。 二、账龄分析功能的基本实现方法 由于应收项目的基本原理与应付项目相同,下面以应付账款为例,说明账龄分析功能的基本实现方法。 假设财务报表应付账款的账龄分成四个时间段,即1年以内、1至2年、2至3年和3年以上。外部辅助程序在进行账龄分析按以下步骤进行: (一)首先按明细科目(包括供应商辅助核算项目)读取用友总账系统当前月份三年前的期初余额做为账龄3年以上的应付账款金额; (二)按时间段分别读取用友总账系统的贷方发生额做为对应账龄时间段的应付账款金额; (三)读取用友总账系统当前月份三年之间借方发生额,按由远至近的顺序冲销各阶段的金额,先冲销3年以上的金额,冲至0开始冲销2至3年的金额,以此类推至1年以内金额; (四)将各明细科目各时间段金额汇总即为应付账款在各时间段的金额。 例如:以某单位2008年10月为分析期间,按以下步骤进行分析: (一)首先读取应付账款明细科目2005年10月期初余额做为3年以上的金额;读取并汇总2005年10月(含10月)以后至2006年10月(不含10月)以前的贷方发生额为2至3年的金额;然后读取并汇总2006年10月(含10月)以后至2007年10月(不含10月)以前的贷方发生额为1至2年的金额;最后读取并汇总2007年10月(含10月)以后至2008年10月(含10月)以前的贷方发生额为1年以内的金额。 (二)按顺序读取2005年10月(含10月)至2008年10月(含10月)区间内所有某明细科目的借方发生额明细,从该科目第一笔借方开始至最后一笔借方结束,按由远至近的顺序冲销各区间金额,先冲销3年以上的金额,冲至0开始冲销2至3年的,直至冲销到1年以内的金额。即假设所有发生的还款业务均用于归还最先挂账的金额。 (三)计算各明细科目的账龄情况,汇总应付账款总账账龄情况。分析结果见下表: (2008年10月应付账款账龄分析表) 上述外部辅助账龄分析程序在VFP9.0和SQL SERVER8.0及用友8.61总账系统环境下调试通过。 三、账龄分析功能的缺陷分析 由于在进行账龄分析时按由远至近的顺序逐步进行冲销,因此与真正意义上的账龄分析结论并不一致。用友的应付账款管理模块在进行业务处理时需要指定“核销”项目,即必须指定借方发生数用于归还哪一笔贷方发生额,这种情况下的分析才是真正意义上的账龄分析。 由于用友总账系统业务处理时没有“核销”处理功能,只能按由远至近的顺序分析。按目前的分析方式,会少计年限较长的金额,多计年限较短的金额。其实质只是在没有用友应付账款管理模块前提下的粗略估计。 例如:3年以前贷方余额为100万元,本月发生贷方20万元,本月发生借方20万元(用于归还本月的贷方20万元)。 真正意义上的账龄分析在进行处理时,本月借方的20万元用于“核销”本月的贷方20万元,3年前的100万元没有进行处理,因此账龄分析的结论是3年以上100万元,1年以内0元。 外部辅助程序账龄分析在进行处理时,本月借方的20万元首先用于冲销3年以前的100万元,账龄分析的结论是3年以上80万元,1年以内20万元。 两种分析方法下应付账款期末余额完全一致。 四、模拟用友应收、应付管理模块功能的实现 为方便说明,仍以应付项目为例说明模拟用友应收、应付管理模块功能的实现方法。 通过分析用友总账系统应付管理模块,得知用友总账系统应付管理模块的精髓在于其“核销”处理,其在填制凭证时直接与历史明细账对应处理,即明确每一笔明细账与历史明细账的对应关系,以此来精确计算账龄。其业务处理过程是对每一笔贷方明细账做相应的记录,在借方有发生额时,要求用户对历史未核销的贷方明细账进行选择,以明确对应的核销关系。 签于上述原因和分析,模拟用友应付管理模块功能可以通过下述方法来实现。 通过开发外部辅助程序,在用户填制凭证时如果为贷方发生数则为该笔明细账做备查记录,并同时写入用友总账系统的自定义字段,如果为借方发生数,则要求用户对历史明细账进行选择性核销处理,并同时写入用友总账系统的自定义字段。写入用友自定义字段的目的在于保证用户对凭证进行编辑和调整时仍然保存有备查记录。 在进行账龄分析时,读取用友总账系统内记录的备查信息,通过前述方法,以备查标记为判断标准,而不是按由远至近的顺序冲销,只计算未被核销的明细账,可以精确、迅速地计算应付款项在各时间段的金额。 续前例:3年以前贷方余额为100万元,本月发生贷方20万元,本月发生借方20万元(用于归还本月的贷方20万元)。 外部辅助程序在进行处理时,先期已经对3年以前的贷方明细账做备查标记,本月借方20万元业务处理时同样做备查标记,在进行贷方20万元的业务处理时,用户选择核销本月贷方20万元。3年前的100万元没有进行处理,账龄分析的结论是3年以上100万元,1年以内0元。外部辅助程序的分析结论与用友总账系统账龄分析模块的分析结论完全一致。 为进一步优化外部辅助程序的功能,用户在录入应付款项时,可以同时录入还款期限,因为用总账系统内记录业务的发生日期,通过外部辅助程序与当前日期的对比,还可以实现到期提醒功能。
用友u8+应该怎么查往来账的帐龄?
用友u8中会计科目怎么修改方向
用友u8应付账龄比率怎么修改
用友U8,固定资产修改部门怎么操作
老师,请问用友u8怎么修改凭证制单日期?我修改说不能修改
刘先生儿子今年10岁,预计18岁上大学。假设学费上涨率每年为5%,目前大学4年学费需30000元。现在刘先生已经准备了10000元作为子女教育启动资金,投资于收益率8%的项目上。如果刘先生在为儿子积累教育基金时,准备投资到年收益率为7%的理财产品上,请为刘先生设计教育规划方案(本例中列出的时间点都为年末)
2022年4月1日东方公司为购建厂房以92.42万元的价格发行债券,面值100万元,期限5年,票面利率8%,发行时实际利率10%,债券利息每年末支付。公司发行债券后采用实际利率法确定应付债券的摊余成本,不考虑其他因素。要求:(1)计算2022年年末“应付债券”的账面价
1、甲公司2020年度准备向职工集资5000万元,该公司共有职工5000人,人均月工资为2000元,集资年利率预计为9%,同期同类银行贷款年利率6%,如果甲公司预计2020年度税前会计利润为1000万元(利息支出全部扣除),请为该公司作出税收筹划方案。2、某企业从事汽车维修和零部件销售,2020年的应纳税所得3、林教授申请了一个专利技术,专利权属个人拥有。现在有两个方案供其选择,一是将其转让出售,可获转让收入100万元;二是可将该专利折合股份投资,让其拥有相同价款(100万)的股权,预计在10年内每年可获取股息收入10万元。林教授应采取哪种方式比较有利?
1、甲公司2020年度准备向职工集资5000万元,该公司共有职工5000人,人均月工资为2000元,集资年利率预计为9%,同期同类银行贷款年利率6%,如果甲公司预计2020年度税前会计利润为1000万元(利息支出全部扣除),请为该公司作出税收筹划方案。
某公司有关资料如表8-8所示,假设该公司208年、2019年每股市价均为4.8元表8-8某公司资料表项目2019年2018年2017年净利润(万元)37803600营业收入(万元)3000028000年末资产总额(万元)350003000028000年末所有者权益总额(万元)250002200019500年末普通股股数(万股)180001800018000普通股平均股数(万股)1800018000要求(1)分别计算该公司2018年、2019年的每股收益、营业利润率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产(要求所涉及的资产负债表的数均取平均数)。(2)采用因素分析法分析营业利润率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产各个因素对每股收益指标的影响。
玫瑰公司2024年2月发行归类为权益工具的可转换优先股200000股,扣除相关交易费用后实收价款280000元。2024年10月全部转换为普通股股票40000股,每股面值1元。.要求:(答案金额以元为单位)·(1)编制2024年2月发行归类为权益工具的可转换优先股的分录。·(2)编制2024年10月转换为普通股股票的分录。
是吗老师我刚才问的问题可以受累回答一下吗
老师,暂估入库,下月冲回,然后开票入账,是不是库存没了,但是多了进项税
某工业项目需要原始投资2200万元,其中固定资产投资2000万元,流动资金投资200万元。建设期为1年,流动资金于完工时,即第1年末投入。该项目寿命期10年,固定资产按直线法折旧,期满有100万元净残值;流动资金于终结点一次回收。投产后每年可获净利润分别为100万元、200万元、200万元、200万元、200万元、300万元300万元、300万元、300万元和400万元。资本成本率为10%。问题:1.请你为该项目编制一份简要的现金流量分析报告,报告主要包括以下内容:(1)该项目的项目计算期、固定资产年折旧;(2)该项目各年的净现金流量;2.运用静态投资回收期对该项目进行评价,判断项目是否可行。3.运用净现值对该项目进行评价,判断项目是否可行。
2022年4月1日东方公司为购建厂房以92.42万元的价格发行债券,面值100万元,期限5年,票面利率8%,发行时实际利率10%,债券利息每年末支付。公司发行债券后采用实际利率法确定应付债券的摊余成本,不考虑其他因素。要求:(1)计算2022年年末“应付债券”的账面价值;(2)计算2023年度利息调整的摊销金额。