2019年赵先生从甲公司获得工资20000元，扣除社保费2000，子女教育费1000，赡养老人费2000。年底奖金6万，从乙公司取的劳务报酬20万，一套住房买了不含增值税收入500万，原值合理费用200万，向省红十字捐赠两万元。赵先生向红十字捐赠两万元，从哪些所得中扣除可以起到最佳抵税效果。赵先生2019年度个人所得税清缴时，就补缴或申请退还多少个人所得税

三、计算题(第一题20分，第二题10分) 1、居民个人张某为独生子女，父母均已满65周岁，2019年张某收入及部 分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，2019 年已预扣预缴个人所得税款360元。 (2)利用业务时间为某公司提供财务咨询并取得劳务报酬0000元，某公 司已代扣代缴个人税款3200元. (3)从9月份开始接受在职研究生学历教育，每年费用2万元。 (4) 5月份取得中级会计师证书。 (5)参加吉他培训，每月支出1600元 要求:根据上述资料，计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇 算清缴时，应补缘的税款或申请的应退税额。 2、某商贸公司，本月从国外进口-批应税消费品，已知该批应税消费品的 关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元。假定进口的应税消 费品的消费税税率为10%。计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额

1、居民个人张某为独生子女，父母均已满65周岁，2019 年张某收入及部售额 500万元。 分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，2019 (3) 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元,成画物年已预扣预缴个人所得税款360元。 (2)利用业务时间为某公司提供财务咨询并取得劳务报酬2000元,某公 司已代扣代缴个人税款3200元。 (3)从9月份开始接受在职研究生学历教育,每年费用2万元。 (4) 5月份取得中级会计师证书。 (5)参加吉他培训,每月肢出1600元 - |要求: 根据上述资料,计算张某就2019年综合所得向主 管税务机关办理汇额。 算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

资料一：中国公民陈某为国内大教72019年14月有天收文(1)1月转让一套住房取得含增值税售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理用5000元：(2)2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方而的奖金10000元(3)3月从公开发行市场购入的上市公司股票6000放，取得股票转让所得120000元(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部：获得乙保险公司给付的保险赔30000元设陈某2019年其他收入及相关情况如下：1)工资、薪金所得190000示。专项扣除40000元2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元知：财产转让所得个人所得税税率为2096÷个人将购买不足2年的生房对外销告的，按照的征收市全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元：劳务报酬所得、酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额：稿所得的收入额减按70计算。十算陈某转让房产应缴纳的个税和增值税，以及陈某2019年综合所得应汇算清缴的个税，

资料一：中国公民陈某为国内大教72019年14月有天收文(1)1月转让一套住房取得含增值税售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理用5000元：(2)2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方而的奖金10000元(3)3月从公开发行市场购入的上市公司股票6000放，取得股票转让所得120000元(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部：获得乙保险公司给付的保险赔30000元设陈某2019年其他收入及相关情况如下：1)工资、薪金所得190000示。专项扣除40000元2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元知：财产转让所得个人所得税税率为2096÷个人将购买不足2年的生房对外销告的，按照的征收市全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元：劳务报酬所得、酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额：稿所得的收入额减按70计算。十算陈某转让房产应缴纳的个税和增值税，以及陈某2019年综合所得应汇算清缴的个税，