A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%，A企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项:(1)应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产,成本200000元,净残值为0,使用寿命5年,会计上按直线法计提折旧,税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股,购入价款360000元,购入的C公司股票作为交易性金融资产管理,到12月31日,股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元。(5)存货期初账面价值100000元,期末计提存货跌价准备16000元。A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。要求:(1)计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3)计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。

作业——A公司2007年度利润表中利润总额为2000万元，该公司所得税税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2007年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在的差异有：①2007.1开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限10年，净残值为零，会计上按直线法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，其他条件相同。②国库券利息收入20万元。③当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2007年12月31日的公允价值为500万元。④违反环保法规定应支付罚款200万元。⑤期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税、所得税费用并编制相关会计分录。

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

23.A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%,A企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项：(1）应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产，成本200000元，净残值为0，使用寿命5年，会计上按直线法计提折日，税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股，购入价款360000元，购入的C公司股票作为交易性金融资产管理，到12月31日，股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元(5)存货期初账面价值100000元，期未计提存货跌价准备16000元。A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。要求：(1）计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。(4

A企业2019年度的税前会计利润总额为1000000元，所得税使用税率为25%，A企业在计算应纳税所得额时存在如下会计调整事项:(1)应收本期国债利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一项固定资产,成本200000元,净残值为0,使用寿命5年,会计上按直线法计提折旧,税法要求采用双倍余额递减法计提折旧。(3)2018年10月10日在二级市场上购入C公司股票20000股,购入价款360000元,购入的C公司股票作为交易性金融资产管理,到12月31日,股票市价为410000元。(4)因违反环保法固定应支付罚款200000元。(5)存货期初账面价值100000元,期末计提存货跌价准备16000元。A企业预计未来所产生的可抵扣暂时性差异转化的期间能够产生足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债账户期初余额为0。要求:(1)计算2019年12月31日A企业相关项目的账面价值和计税基础。(2)计算2019年A企业的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3)计算2019年A企业的递延所得税资产和递延所得税负债。

A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费用，并编制相关会计分录。