我司为物业公司。本月先收到了替业主代收代缴的水费1000元。然后本月又向供水公司提前预付了下月水费10000元，其中包含替业主代收代缴的1000和公司本身自己的水费9000。然后次月收到水费发票，10000元。这3笔分录如何写呢？

1.销售产品56000元，其中36000元已收到现款，另有20000元货款尚未收到。借：现金 36000 应收账款 20000 贷：产品销售收入 46480 应交税金——应缴增值税（销项税）9520 2、收到上月提供的劳务收入560元。借：银行存款 560 贷：主营业务收入 560 3、支付本月水电费680元借：管理费用——办公费 680 贷：银行存款 680 4、预付下年度房租1800元借：预提费用 1800 贷：银行存款 1800 5、支付上月份借款利息340元。借：应付利息 340 贷：银行存款 340 6、本月应计劳务收入890元借：银行存款 890 贷：主营业务收入 890 7、预收销货款24000元借：银行存款 24000 贷：预收账款 24000 8、本月负担年初已支付的保险费210元。借：管理费用——保险费 210 贷：待摊费用 210 9、上月预收货款的产品本月实现销售收入18900元借：预收账款 18900 贷：产品销售收入 15687 应交税金——应交增值税（销项税）3213 将多收的款项退回借：预收账款 5100 贷：银行存款 5100 10、由本月负担下月支付的修理费150元借：管理费用——修理费 150 贷：银行存款 150 1．收付实现制：36000%2B560-680-1800-340%2B24000＝57740 2．权责发生制：56000-680%2B890-210%2B18900-150＝74750 ------------- 二、 1、借：在途物资——甲材料50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500 贷：应付帐款——红旗厂 58 500 2、借：在途物资——乙材料15 000 应交税费——应交增值税（进项税额）2 550 贷：银行存款 17 550 3、借：在途物资——乙材料 900 贷：库存现金 900 4、借：原材料——甲材料50 000 ——乙材料15 900 贷：在途物资——甲材料50 000 ——乙材料15 900 5、借：原材料——甲材料61 913 ——乙材料10 319 应交税费——应交增值税（进项税额）12 068 贷：应付帐款——华联公司 84 300 （题目未说明运费按什么标准分，在此是按金额比例分配的且取了整数。） 6、借：应付帐款——红旗厂 58 500 贷：银行存款 58 500

2022-12-21

快账用户5673 追问 2022-11-25 15:03

那我司代业主收的这个水费，其实每吨是多收了3毛的差额，但这3毛差额是因为总水表与分水表之间有损耗所收的，不是为了赚取利润所收。那替业主收的这个水费，到底应该以代收代缴入账还是以收入入账？

齐红老师解答 2022-11-25 15:04

那需要做收入的，借银行存款贷主营业务收入，借主营业务成本1000，管理费用9000贷银行存款。

快账用户5673 追问 2022-11-25 15:05

这3毛差额，不以盈利为目的，也需要做收入吗？

齐红老师解答 2022-11-25 15:06

对的，是的，每吨多收三毛钱的，属于你的收入只要不是平进平出的，就不属于代收代付。

快账用户5673 追问 2022-11-25 15:06

哦哦。好的

不用客气工作愉快

快账用户5673 追问 2022-11-25 15:18

老师，那我们收的这个水费税率按多少？我们是一般纳税人

齐红老师解答 2022-11-25 15:20

你好 3%的可以差额缴纳。

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