老师们好，咨询一个业务。 合同是100万，合同约定拿到结算后按75%结算，这个时候拿到结算单，成本全额结转，确认75%的收入，其余的25%怎么处理？
你好，你这样的话会不会造成收入小于成本？
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供应商这个月送货款是100万，按合同约定我们按0.75的比例付款，剩下的等全部送货完成后结算，那这个具体要怎么做账务处理，对方发票也是按75万开过来的。建筑行业处理过的回答一下，乱七八糟的这种人别过来
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老师 1，上次我问你的问题，从网上搜的分录借:主营成本(按当期确认的合同成本） 工程施工—合同毛利 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 这个中间怎么用工程施工—合同毛利呢？这个分录科目是不是有错误，借方是不是要用工程施工，贷方用工程结算科目，然后结转到差额工程施工–合同毛利？ 
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老师们好，咨询一个业务。 合同是100万，合同约定拿到结算后按75%结算，这个时候拿到结算单，成本全额结转，确认75%的收入，其余的25%怎么处理？
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老师你好，我们是建筑行业，准备用新收入准则，然后我们领导叫我参照下图中人家公司账务处理进行结转。假如我公司a项目合同含税收入是1000万元，预算成本是700万元，1月份开具给甲方含税发票109万元，完成产值200万元，收到成本发票80万，实际发生应该有150万左右，那么我开具发票账务处理借：应收帐款109万 贷：合同结算～工程结算～价款结算100万元 应交税费～销项税额9万元确认产值借：合同结算～工程结算～收入结算 200万元 贷：主营业务收入200万元 收到成本发票借：合同履约成本～工程施工～人工/材料/间接费用80万元 上面这些账务处理有问题吗？根据上面两图的参照，我接下来的成本和收入要怎么结转呢，麻烦列示下会计科目和金额
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确认本月工程施工成本： 如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。 工结算并开票时确认收入： 借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本： 借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本） 贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利： 工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。 假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则： 合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29) 老师那我这个合同毛利后面再怎么结转？
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粤公网安备 44030002003870号
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其余的25%没开票，也没收到工程款
你好，你的成本不是全部结转了吗？
25%没有开票没收钱，是不是不能结转？
是的是的，是这么做的。
就是签合同了，但是不是按合同100来入账，必须是实际发生的来记账，发生75%我就记75%的，但是25%我要不要做账务处理，25已经拿到竣工验收报告了
25还是不能做账务处理吗
合同你看下你业务发生了多少，业务发生了多少做多少，你现在已经完工了吗？如果完工了，你可以全部结转收入，不用等着开了发票再结转。
这个25对应的成本不能做成本的，你只能结转成本里面的75%。
25怎么做账务处理呢
借工程施工贷银行存款已经发生了，挂在这里面就可以了，不用结转到主营业务成本。