老师，请问一下，房地产开发企业，公司给营销部的员工销售奖金（现金发放的） 分录是不是 借：销售费用 贷 应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷库存现金 然后申报个税的时候 是将这一笔奖金和工资加一起 一起申报吗？？

是的，要一起申报个税的

关于您提到的孝亲奖借款与发放的分录问题，以下是我的解答： 1. 借款现金孝亲奖1000： • 当员工借款现金1000元作为孝亲奖时，应做如下分录： 借：库存现金 1000 贷：其他应付款——员工借款（孝亲奖）1000 这里，“其他应付款——员工借款（孝亲奖）”表示员工向公司借款的金额，需要后续在发放工资或奖金时扣回或冲销。 2. 计提员工孝亲奖1000： • 计提孝亲奖时，需要区分公司承担部分和员工个人承担部分。假设公司承担500元，员工个人承担500元，则分录如下： 借：销售费用——福利费 500（公司承担部分） 其他应收款——员工个人 500（员工承担部分） 贷：应付职工薪酬——工资 500（通过工资发放给员工个人的部分，实际为0，因为后续会从工资中扣除） 应付职工薪酬——福利费 500（公司直接承担的福利部分，但此处与工资科目一同列出是为了说明资金来源） 注意：这里的“应付职工薪酬——工资”500元并不是真正要发放给员工的工资，而是作为一个过渡科目，表示这部分金额将从员工的工资中扣除。实际上，孝亲奖的公司承担部分应直接计入福利费，而员工承担部分则通过其他应收款来核算。但为了方便理解，这里将其与工资科目一同列出。 **更正**：您的原分录中“借：销售费用福利费500 其他应收款 个人500”缺少了会计科目的具体层级和贷方科目的准确描述。正确的做法是将公司承担部分计入福利费，员工承担部分计入其他应收款，并同时体现在贷方的应付职工薪酬科目中（尽管其中工资部分为过渡性质）。 3. 发放孝亲奖并扣除员工承担部分： • 在发放工资时，需要扣除员工个人承担的500元孝亲奖，并实际支付剩余的金额（如果有的话）或调整应付职工薪酬的余额。假设员工当月工资为X元，则分录如下： 借：应付职工薪酬——工资 X 贷：库存现金/银行存款 （X-500）（实际发放给员工的工资） 其他应付款——员工借款（孝亲奖）500（冲销员工借款中的个人承担部分） 同时，由于之前已经计提了公司承担的500元福利费，这部分不需要在发放时再次处理。但如果公司是将孝亲奖与工资一起发放的，则需要在发放时将公司承担部分与员工工资一起支付，并从员工工资中扣除其个人承担部分。此时的分录可能类似于： 借：应付职工薪酬——工资 （X+500公司承担部分-500员工承担部分） 应付职工薪酬——福利费 500（此处仅为说明，实际已包含在工资中发放） 贷：库存现金/银行存款 X（实际发放给员工的净工资与公司承担福利费之和） 但请注意，由于公司承担的福利费已经计提并可能随工资一起发放（如果公司政策允许的话），因此在实际操作中可能不需要单独列出一个500元的福利费贷方科目。而是将这部分金额与工资合并发放给员工，并从员工应得工资中扣除其个人承担的500元。 4. 一月份工资处理： • 在一月份发放工资时，应直接扣除员工个人需要承担的500元孝亲奖部分。这部分金额已经在之前的借款或计提过程中进行了核算和记录，因此在发放工资时只需按照上述分录进行调整即可。 综上所述，您的原分录存在一些问题，需要进行相应的更正和调整。希望以上解答能够帮助您更好地理解和处理孝亲奖的借款、计提和发放过程中的会计分录问题。

 比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000 贷：应付职工薪酬-工资6000 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资月份扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500      应交税费——应交个人所得税15 库存现金／银行存款5485 4申报月份做杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000       其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税15 贷：银行存款15

主营业务成本和管理费用销售费用重复了 你这个是还有其他的部门吗

分录确实做错了 预支工资不该直接走应付职工薪酬，应走其他应收款，你现在科目逻辑混乱。 应付职工薪酬余额 按你写的分录：-20000%2B5000%2B15000=余额为 0，账面上平了，但业务和个税都不规范。 风险 实际工资 15000，为了不交税每月只报 5000，属于未如实代扣个税，有补税、滞纳金风险。 简单更正思路 冲回错误分录，改用： 预支：借其他应收款 计提：借管理费用 贷应付职工薪酬 发放冲借款：借应付职工薪酬 贷其他应收款 退款：借现金 贷其他应收款