老师您好， 请问：小规模出具5％的普票，纳税申报表中应填至第二列“服务、不动产和无形资产” 为什么不包括“销售不动产”的金额

没有接触到，我今天听宋老师的回放，提到，比如120万5％的普票，要剔除掉销售不动产的金额，与45万做对比，没超过45万就填到免税部分（第10行，第2列），我很疑惑，税目那明明写着“服务、不动产和无形资产”为什么还要把销售不动产的剔除掉呢，请老师帮忙答疑

宋老师讲的要是剔除销售不动产部分 超过45万 要填到（第6行，第2列）中

您好，是这样的，因为销售不动产的话，是季度超过45万，超过部分正常纳税的

为什么要剔除“销售不动产”部分呢

“销售不动产的话，是季度超过45万，超过部分正常纳税的”这是税收政策吗？ 这是就针对销售不动产的税收政策吗？就超过部分才纳税

是针对不动产的意思

税目那明明写着“服务、不动产和无形资产”难道这不包括销售不动产吗？

是包括的，但是需要看他超不超过45万

那要是按我们刚才说的，开具了120万5％普票，其中有80万是销售不动产的 我该怎么填表呢？分别填在第几行？

这个是属于超过465万了，填在第六航，第二列

那金额填多少呢？是120万？还是剔除80万后的40万？

宋老师说：120-80＝40，没超过45万，填在免税的第10行，第2列，我不明白所以咨询一下，答疑

    这个肯定是超过45万的那部分的了

属于超过45万的那部分

你不理解那部分，是以为不动产超过怎么填

不是，宋老师强调“小规模开具5％普票，如果超过45万了，一定要看剔除销售不动产后的部分 是不是超过45万，如果剔除销售不动产部分后，没有超过45万，就填到免税第10行”，我就不明白这个

现在政策是这样的，意思是说，5%那部分，不管是不动产还是啥

一个季度不超过45万的，都属于免税

所以才填在第一行的免税数据里边

现在小规模开具5％的普票一共是120万，其中包括80万销售不动产的，有多少是交税的，该怎么填表呢？金额多少填在第几行，请老师告知

你开票5%的120万，其中80万是不动产，剩下40万也是5%的？

如果是我说的这个情况

那你就是，120-45，这部分填在纳税的5%的金额中

也就是填在第六航，第二列

然后免税的45万那部分是第十行

你的120除了80的不动产，剩下40是什么？

老师， 这个是宋老师在课堂上讲的一个案例， 我当时不明白 是不是可以这样理解： 销售不动产的80万不免税，全额纳税。 120万-80万＝40万 这40万没有超过季度45万，所以不交税 这40万是免税的，要写到第10行第2列 80万是全额纳税的，要填在第5行第2列 是这样吗？老师？

嗯对是这个意思的