某生产企业为增值税一般纳税人，其2022年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入10000万元，对应的成本为6000万元。(2)通过其他业务收入核算转让一项专利技术许可使用权收入(属于其他业务收入)1000万元，与之相应的成本及税费为200万元。(3)当年发生税金及附加300万元(4)当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用200万元(已独立核算管理)、业务招待费50万元。(5)当年发生销售费用2000万元，其中含广告费1500万元。(6)当年发生财务费用300万元。(7)取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入80万元。(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额500万元(含残疾职工工资100万元)，实际发生职工福利费150万元，职工教育经费50万元，拨缴工会经费20万元。(9)当年发生营业外支出共计200万元，其中违约金50万元，税收滞纳金10万元，补缴高管个人所得税10万元。(其他相关资料:各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算

某制造企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为高新技术企业，其2020年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元，税法确认的应纳税所得额为50万。（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。（6）当年发生财务费用200万元。（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，其2020年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。 （2）当年发生管理费用800万元，其中含研究开发费用300万元、业务招待费80万元。 （3）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 （4）当年发生财务费用200万元。 （5）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （6）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （7）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元、税收滞纳金7万元。 （8）当年税金及附加科目共列支200万元。 （其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。 （2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。 （3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。 （5）当年发生财务费用200万元。 （6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。 （9）当年税金及附加科目共列支200万元。 要求：（1）计算会计利润 （2）应纳税所得额调整金额 （3企业所得税应纳税所得额 （4）应缴纳的企业所得税 （5）对当年应交所得税业务进行会计处理。

适用所得税税率为25%（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。（2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。（9）当年税金及附加科目共列支200万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，当年的会计利润为800万元，2020年度的生产经营情况如下 (1)当年销售货物实现销售收入8000万元， 对应的成本为5100万元。 (2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权取得收入700万元 （3)当年发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。 <4)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 《5)当年发生财务费用200万元。 (6)取得国债利息收入150万元， 企业债券利息收入280万元 （7)全年计入成本、 ．费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发 生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 ＜其他相关资料：各扣除项目均己取得有效凭证，相关优惠己办理必要手续） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1)计算业务（3)中业务招待费应纳税所得额调整金额。 （2)计算业务（4)中广告费应纳税所得额调整金额。 （3)计算业务（6)涉及的应纳税所得额调整金额 (④)计算业务（刀中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金 额。 (5)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 (6)计算当年该企业应缴纳的介业所得税