B公司为一般纳税人，专门生产销售环保设备，12月的主要业务如下:(1)购进生产用的零配件，不含税购买价格为2000000元;(2)用以日换新的方式销售环保设备2台，新设备含税销售价格为678000元/台，同时收购旧设备2台，收购价格为120000元/台;(3)11月末向客户甲企业销售的一台环保设备，不含税销售价格500000元;12月初甲企业验收时发现部分功能不符合规格。经协商，B公司给予甲企业10%的折让，B公司已于11月末向甲企业开具了增值税发票;(4)10月向客户乙企业销售的一台环保设备，不含税销售价格300000元;乙企业使用时出现故障，向B公司提出退货，B公司尚未同意，B公司已向法院提起诉讼，法院在调解中;(5)B公司将研发成功的一项生产技术转让给C公司，合同约定的转让价格为800000元;已知:零配件、环保设备的增值税税率13%，无形资产的增值税税率6%;要求:(1)计算B公司12月份销项税额(2)计算B公司12月份准予抵扣的进项税额(3)计算B公司12月份应交增值税

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司发生下列业务：(1)20×1年12月1日，与A公司签订一项购销合同，合同规定：甲公司为A公司建造安装一部电梯，合同价款为600万元(不含增值税)。合同规定，A公司在合同签订5日内预付商品价款(不含增值税)的30%，其余价款将在甲公司将商品运抵A公司并安装检验合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司预付的价款180万元，并将商品运抵A公司。至20X1年12月31日，估计完成安装任务的50%，预计于20×2年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元。(2)20×1年12月10日，销售给B公司一台设备，销售价款(不含增值税)为30万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B公司，B公司已开出不带息的银行承兑汇票，期限为3个月。由于B公司车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备待20×2年1月20日再予提货。该设备的实际成本为16万元。(3)20×1年12月15日，销售给C公司一台设备，售价(不含增值税)为20万元。按合同规定，甲公司将于20×2年2月15日购回，价款为20.3万元(不含增值

2.方正股份有限公司(以下简称方正公司)是一家生产电脑设备的公司，为增值税一般纳税人，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。 (1)2011年12月31日，方正公司期末存货有关资料如下： A配件库存140件，单位成本为30万元，直接用于出售。2011年12月31日，A配件市场销售价格为每台26万元，预计销售费用及税金为每台1万元。 B产品库存250台，单位成本为6万元。2011年12月31日，B产品市场销售价格为每台6万元。方正公司已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同，约定在2012年2月10日向该企业销售B产品150台，合同价格为每台6.4万元。B产品预计销售费用及税金均为每台0.4万元。 C产品库存500台，单位成本为3.4万12月31日，C产品市场销售价格为每台4万元，预计销售费用及税金为每台0.3万元。 a产品计提存货跌价准备为什么要用700－（800－200）

乙公司为增值税一般纳税人，专门生产并销售商品混凝土，选用简易计税法计算增值税，4月份业务如下：（1）购进生产设备一台，不含税购买价格30000元；（2）3月份购进的一批生产原料由于保管不善已经毁损，不含税购买价格20000元；（3）向A工程公司销售混凝土，含税售价为123600元，另外收取包装费（含税）1030元；（4）向B装修公司销售混凝土，不含税售价90000元；要求：计算乙公司4月份应交增值税

乙公司为增值税一般纳税人，专门生产并销售商品混凝土，选用简易计税法计算增值税，4月份业务如下：（1）购进生产设备一台，不含税购买价格30000元；（2）3月份购进的一批生产原料由于保管不善已经毁损，不含税购买价格20000元；（3）向A工程公司销售混凝土，含税售价为123600元，另外收取包装费（含税）1030元；（4）向B装修公司销售混凝土，不含税售价90000元；要求：计算乙公司4月份应交增值税

A公司为增值税一般纳税人，专门生产并销售电子产品和电子设备，4月主要业务如下（1）购进生产用的原料，不含税购买价格50000元；（2）向B修理厂支付生产设备维修费（不含税）8000元（3）2月购进的原料由于保管不善毁损，不含税购买价格20000元；（4）向C加工厂支付不含税加工费60000元；（5）将1月购入的一台车间设备安装于行政办公楼，该设备的价值30000元；（6）向甲公司销售产品1000件，含税售价1130元/台，由于甲公司违约，向甲公司收取违约金（含税）22600元；（7）向乙公司销售一台大型电子设备，不含税售价为80000元，同时提供检测，收取检测费（含税）2260元（8）向合作方D公司无偿赠送一台电子设备，该设备为新研发的产品，无同类产品，已知产品生产的直接材料30000元、直接人工20000元、制造费10000元，产品利润率为10%；（9）支付本月的业务咨询费20000元、业务招待费（均为娱乐费）10000元、贷款咨询费2500元、（10）为E公司提供新技术服务指南，收取不含税技术服务费22000元。要求（1）计算A公司4月份销项税额（2）准予抵扣的进项税和应交增