当期不得免征和抵扣税额 和 当期不得免征和抵扣税额抵减额 这两者有什么区别？

这两个说的是一个意思呀，就是不能免，不能抵扣的这一部分，你在退税的时候要单独把它算出来。

答:免抵退税不得免征和抵扣税额; 我国对出口货物实行出口免税政策,也就是税率为0.但实务中并不是真正的零税率,而是低税率.比如税率为13%,可实务中并不是按13%计算退税额,还有一个退税率10%,那另外3%就是应该要交纳的增值税,税法上称之为免抵退税不得免征和抵扣税额. 因为退税率总是小于征税率,所以退税率和征税率之间有一个差率,出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额,要做进项税转出.意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税,也不能退税.计算公式为: 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 当期免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额是什么意思? 2、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额故名思义,就是可以抵减免抵退税不得免征和抵扣税额的税额.哪一部份的税额可以抵减免抵退税不得免征和抵扣税额呢? 我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税.但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了,在计算免抵退税不得免征和抵扣税额时也就包含该部份的税额,所以必须扣减.故称为免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额.计算公式为: 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 进料加工免税进口料件的组成计算价格 * (征税率13% - 退税率10%) 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格. 国内购进免税原材料在国内没有负担过增值税,进料加工料件在进口时免征进口环节的增值税,由于都是免税的,不存在免抵退的计算问题,但由于用免税购进原材料生产的产品出口,是包括免税购进原材料的外销收入的,而计算免抵退不得免抵税额时,是直接以离岸价的外销收入按征退税率差计算,如果不减去免税购进原材料的外销收入,就会多计算免抵退不得免抵税额,这就是免抵退不得免征和抵扣税额的抵减额.其中进料加工料件是用组成价格.

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格 （实际耗用的） ×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。 实际上“免抵退税不得免征和抵扣税额”=（销售价款-免税进口料件价格）*（销售品的征税率-销售品的退税率）%2B免税进口料件价格*（免税进口料件的征税率-免税进口料件的退税率） 这和计算购入原材料，同时支付运费，此后原材料发生因管理造成的损失时计算进项转出额时所采用的方法是相同的，因为销售价款中包含税率不同的两部分，所以要将其分开两部分计算。

您好！免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是指在免税购进的物资中，有改变用途的物资是不允许免抵退的，要在计算免抵退税额时予以减除的金额。 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是， 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 这样一来，不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来，也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。

你好，当期免抵退不得免征和抵扣税额的增值税附表的进项税转出那里填写