某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2022年生产经营情况如下：（1）当年销售小汽车，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。（2）将自产小汽车用于对外投资，该批小汽车不含税市场价100万元，成本40万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税510万元。（4）2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。（5）转让技术所有权取得收入800万元，与之相关的成本费用100万元。（6）当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。（7）当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业（非关联企业）借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。（8）当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。（9

甲摩托车生产企业于本午5月成立，为增值税一般纳税人，本年生产经营情况如下：(1)当年销售摩托车，取得不含税销售收入12000万元，对应的销售成本为4800万元。(2)将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价为150万元，成本为60万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4500万元、增值税585万元。(4)6月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额750万元，当月投入使用，企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。(5)转让技术所有权取得收入1200万元，与之相关的成本费用为150万元。(6)当年发生管理费用750万元，其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。(7)当年发生财务费用300万元，其中包括支付银行借款利息90万元、逾期罚息15万元，以及向非金融企业(非关联企业)借款2700万元的全年借款利息195万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。(8)当年发生销售费用1950万元，其中

甲摩托车生产企业于本午5月成立，为增值税一般纳税人，本年生产经营情况如下：(1)当年销售摩托车，取得不含税销售收入12000万元，对应的销售成本为4800万元。(2)将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价为150万元，成本为60万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4500万元、增值税585万元。(4)6月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额750万元，当月投入使用，企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。①计算本年该企业实现的会计利润。

1.简答题案例：甲摩托车企业（简称“甲公司”）于本年5月成立，是我国一家居民企业，属于制造业行业，位于市区，为增值税一般纳税人，本年生产经营情况如下：（1）当年销售摩托车，取得不含税销售收入12000万元，对应的销售成本为4800万元。（2）将自产摩托车用于对外投资，该批摩托不含税市场价为150万元，成本为60万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4500万元、增值税585万元。（4）6月购入符合规定的安全生产设备，取得的普通发票上注明金额750万元，当月投入使用。甲公司将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。（5）转让技术所有权取得收入1200万元，与之相关的成本费用为150万元。（6）当年发生管理费用750万元，其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。（7）当年发生财务费用300万元，其中包括支付银行借款利息90万元、逾期罚息15万元，以及向非金融企业（非关联企业）借款2700万元的全年借款利息195

甲摩托车生产企业(简称“甲公司”)于本年5月成立,是我国一家居民企业,属于制造业行业,位于市区,为增值税一般纳税人,本年生产经营情况如下:(1)当年销售摩托车,取得不含税销售收入12000万元,对应的销售成本为4800万元。(2)将自产摩托车用于对外投资,该批摩托车不含税市场价为150万元,成本为60万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款4500万元、增值税585万元。(4)6月购入符合规定的安全生产设备,取得的普通发票上注明金额750万元,当月投入使用。甲公司将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。(5)转让技术所有权取得收入1200万元,与之相关的成本费用为150万元。(6)当年发生管理费用750万元,其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。(7)当年发生财务费用300万元,其中包括支付银行借款利息90万元、逾期罚息15万元,以及向非金融企业(非关联企业)借款2700万元的全年借款利息195万元。已知金

某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2022年生产经营情况如下：（1）当年销售小汽车，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。（2）将自产小汽车用于对外投资，该批小汽车不含税市场价100万元，成本40万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税510万元。（4）2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。（5）转让技术所有权取得收入800万元，与之相关的成本费用100万元。（6）当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。（7）当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业（非关联企业）借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。（8）当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。（9